税理士「スタートアップ支援　Gemstone税理士法人」が回答した質問・相談一覧(325ページ目)

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スタートアップ支援　Gemstone税理士法人が回答した質問一覧

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  • 建設仮勘定の控除対象外消費税について

    下記の３つの用件を満たす場合は、控除対象外消費税額等を「繰延消費税額等」として資産計上し、5年で償却するかと思います。 １．その年の課税売上割合が80％未満であること ２．固定資産等の購入などがあること ３．その資産に係る消費税額が20万円以上であること 【概要】 ・設計料、資材購入費等の額を一旦建設仮勘定として計上し、完成後に建物・器具備品等に振り替えます。 その際、設計料・資材購入費については、建設仮勘定計上時に、仕入税額控除を受けることはできるかと思います。 【質問】 ・この消費税額20万以上の判断は、完成後に固定資産に振り替えた額が基準となりますでしょうか？ ・建設仮勘定計上時に仕入税額が20万以上の場合、または20万未満の場合は、どうすればよろしいのでしょうか。 ご回答よろしくお願いします。

    • 【確定申告】複数事業を持つ個人事業主の口座について。事業ごとに口座を分けるべき？

      現在、個人事業主としてメルカリで収益を上げており、口座をプライベートと分けた事業専用（メルカリ）の口座に入金しています。 事業はメルカリだけです。 今後、別の事業を模索しておりまして、個人事業主で複数事業を行う場合、それぞれの事業に応じて口座を持つべきでしょうか？？ それとも、纏めて1つの口座で管理しても問題ないのでしょうか？？ もしくは、分けるとしても事業ごとではなく、複数事業の入金専用及び出金専用で2つの口座を分けて持つべきでしょうか？ 確定申告の観点及び管理のしやすさから、どのようにすればいいのか分からず質問させてもらいました。

      • 親からの不動産賃貸業を夫婦間でどちらが引き継ぐ方が良いのかについて

        亡くなった母から賃貸業を引き継ぐ予定です。 夫は母と養子縁組をしているため、私も夫も法定相続人です。 現在は私は夫の扶養内でパートをしています。 どちらのパターンが世帯全体として税金が多く発生する可能性が高いでしょうか。 ①夫が引き継いで、給与+賃貸収入 ②妻が引き継ぎ、夫の扶養からも外れ、国保を支払う。 【備考】 家族構成：夫+妻+小学生2人 収入：夫→約850万、妻→約100万、不動産賃貸収入→約228万

        • 法人課税信託

          信託型ストックオプションの発行を検討中です。それに関連し法人課税信託について学びたいです。オススメの書籍があれば教えて頂けますでしょうか。

          • クレジットカードの年会費の損金算入可否

            個人事業主ではなく、法人を設立した場合のクレジットカードの年会費の扱いを確認させて頂きたいです。 一般的には法人カードが多いと思うのですが、法人版ではない個人で使うアメリカンエクスプレスのプラチナカードの場合はアディショナルカードという仕組みがあるので、番号の違うカードを作ることができます。 ですので、個人用とビジネス用の使い分けができる状態になりますが、このようなカードの年会費は損金算入可能なものなのでしょうか？ 何がOKで何がNGか分かっていない部分もあり、教えていただけると助かります。

          • 外資企業・非適格ストックオプション行使時の税金について

            外資企業に勤めている者です。 非適格ストックオプション行使時の税金について教えていただきたくご質問いたします。 先日、米国上場の自社株のストックオプションを行使したのですが、手元に入った金額から、確定申告のために残しておくべき金額を知りたいためです。 ざっくり仮の金額でご質問しますと、付与時の株価が100$でした。権利行使時の株価は200$・為替レートは130円/$で500株行使しました。また、行使と同時に売却しています。この場合、(200$-100$)×500株×130円=650万円に所得税がかかると思いますが、こちらを含めない元の給与所得が例えば1,800万円であった場合、いくらぐらい所得税がかかりますでしょうか？ また、これまでのその他のRSUやESPPなど取得費を加味しますと、取得単価は日本円で200円、500株分の取得費は1,000万円と計算されます。今回の売却額合計が1,300万円になりますが、この場合1,300万円-1,000万円=300万円が譲渡所得となり、そこにさらに20％程度の譲渡益課税がされてしまうということになりますでしょうか？ あと1点、上記のような場合、給与所得や譲渡益などを「ふるさと納税」の所得額に含めることはできるのでしょうか？できます場合には、その際の計算方法の注意点などもご教示いただけますと有難いです。 まとまりのない文章で詰め込んでしまい大変申し訳ありません。上記ご教授いただけますと幸いです。よろしくお願い致します。

            • マイクロ法人

              マイクロ法人を利用することで、社会保険料と所得税・住民税を極限まで下げたいと考えてます。 個人事業（不動産賃貸業）と　マイクロ法人（太陽光発電事業）は　税務署的に大丈夫でしょうか？ マイクロ法人と個人事業主で行っているビジネスが同じだと税務署に実質一緒とみなされて、まとめて課税されるのが心配です。よろしくお願い致します。

              • YouTube収入が月1万円ほどあります。開業届の提出は必要でしょうか？

                お世話になります。 私は一般のサラリーマンで、2022年5月からYouTubeを始め、8月に収益が発生しました。まだ収益の振込みは行われていませんが、8月中には振込まれる予定です。 まだ1万円程度の収益ですが、PC代や機材代は経費で落としたいと考えております。 この場合、開業届を早急に税務署に提出した方が宜しいのでしょうか？ また、提出する場合の開業日は、収益が発生した日or収益が振り込まれた日or提出する日の、どれに当たりますか？

                • 個人事業主の持ち家の減価償却と持分の関係について

                  個人事業主です。 今年、中古マンションを購入し、自宅の一部で事業を行なっています。 持ち分割合は、個人事業主２５％、配偶者が７５％です。 事業使用割合は１０％で、ローンは配偶者のみでローン控除を受けたいと思っています。 このような場合、個人事業主は建物の減価償却を経費として計上できますでしょうか？ また、その場合、持分との関係は出てくるのでしょうか。 取得金額÷見積耐用年数×事業用部分割を経費算入してよいのか 取得金額÷見積耐用年数×事業用部分割×0.25（持分）しかダメなのでしょうか。 床面積全体で見れば、事業使用面積は１０パーセントですが、 持分を基準にすればそもそも１０％ではなくなりますので 住宅ローン減税との兼ね合いもよくわからなくなって混乱しています、、、、

                  • 学生の扶養、所得控除に関して

                    自分は19歳の大学生をしています。 以前からインターネットショップなどで自分の作品を販売する活動を行っており（所謂同人活動）これの今年度の収入が103万円を超えそうです。 ショップ販売に関する手数料などは経費判定になるなどは分かったのですが、それを含めても103万円を超過してしまいそうで、どうにかそれ以上働ける方法はないでしょうか。 他のアルバイトなどはしておらず、完全に同人活動での収入しかありません。 以下、お聞きしたい質問となります。 ・103万円以上働く際の税金に関して 130万円のライン、など聞くが親が支払う税金の増額や自身に課せられる保険料などを加味してやはり200万円程働かなければ損になってしまうのか どの程度増額されるのか なお、親の収入は400～700万程度になります。 ・青色申告に関して こちらは開業届を出していないので適応不可、適応するのであれば来年度から という認識で間違いないか 少なくとも今年度は白色申告を行うほかないのか ・勤労学生控除の仕組みに関して どのような学生に適応されるのか、他、簡単なルールなど これに加え、よろしければ助言や節税対策などありましたらお聞きしたいです。 拙い質問ではありますが宜しくお願い致します。

                    • 買付代行を行った際の仕訳・厳選徴収の対象かどうかについて

                      個人事業を営む知人から、単発で買付代行の仕事を依頼されました。 主に海外製品の輸入代行をやられているようです。 私も個人事業主ですが、普段の仕事とは全く関連がない業務であることと、対個人からの依頼は請けたことがないため、仕訳や処理に困っております。 私個人は普段は法人相手にライターをやっており、請求書は「源泉徴収あり」で提出しております。 依頼内容はざっくり以下です。 ・依頼者が指定した商品を、店舗に赴き購入（受託側で一旦立替・40,000円程度） ・検品〜梱包〜客先への発送までを受託者が行う ・立替えた商品代金と合わせて、購入の際にかかった交通費などの諸経費も依頼者へ請求 ・依頼報酬（手数料？）は3000円程度 それを踏まえてご質問です。 ・利益部分はなんという項目で請求を立てれば良いでしょうか。またその利益の仕訳は何に当たりますでしょうか？ （報酬？買付手数料？謝礼金？） ・その利益は厳選徴収の対象になりますでしょうか？ また上記の仕訳が何になるかで対象かどうか変わってくる等あるのでしょうか。 上記２点、ご回答いただけましたら幸いです。 どうぞ、よろしくお願いいたします。

                      • 子供口座貯蓄の贈与税について

                        現在、1歳3ヶ月の子供がいます。 生まれてから将来の教育資金にあてようと思い子供名義の口座に毎月一万円＋児童手当＋お年玉を貯金しています。 110万円以上のときに贈与税がかかりますが、この場合も110万円以上になるのでかかりますか？ 教育資金には1500万円までかからないとも見たような気がするのですが､､､ また教育資金は親名義の口座で貯めたほうが贈与税がかからず無難でしょうか？

                        • 株取引における損失の繰越について

                          株取引における損失の繰越について 株取引における損失は確定申告することによって繰越ができる認識です。 配当による利益と株式譲渡による損失があります。 たとえば、配当による利益が50万円、 株式譲渡による損失が100万円だった場合、 繰越できる損失は50万円となるのでしょうか？ それとも、それぞれ別に計上されてしまうのでしょうか？ 妻の証券口座にて上記の状況に近いことが発生し、トータルすると損失ですが、別計上されると扶養から外れてしまうのではないかと考えています。 お忙しい中恐れ入りますが、ご教示いただけると助かります。

                          • フリーランスが企業へ所属する場合に必要な手続き

                            個人事業主として活動をしており、住民税、所得税、保険料、国民年金について、それぞれ現在までにきている請求はまとめて先の分まで支払いを完了しております。 この8月より正社員として企業に所属することになりました。企業からこれらの支払いがされる理解でおるのですが、自分が既に支払っている金額と重複がある場合には、確定申告をすればそれぞれ還付されるものでしょうか。自分で何か手続きが必要になるでしょうか。

                            • 自己株式

                              貸借対照表　「純資産の部」に　（自己株式）　（△○○○○円）と表示さています。 表示個所は「純資産の部」の末尾です。 自己株式を「保有」していると解釈すればよいのですか？

                              • 会社員が始める個人事業。開業届は必要ですか？

                                開業届が必要かどうか教えて下さい。 個人経営の塾を開きたいと思っています。いずれは塾に専念しようと思っているのですが、まずは会社を続けながら、土日に副業として始めようと考えています。 この場合、開業届は必要になりますか？

                                • 業務委任先から支給される交通費（非課税）の扱いについて

                                  今年７月に転職しました。労働条件の関係から委任契約となり仕事はこの会社のみで車通勤をしています。会社の規定により計算されたものを交通費（非課税）として受け取っています。（実費を請求し支給される形ではありません） 青色申告する予定ですが、どのように仕訳をすればいいでしょうか？

                                  • 職員へ支払う賠償金を法定福利費の預り金として処理後、社会保険料を支払った時の仕分けについて

                                    ある職員へ賠償金を\10,000支払うことになった時に、その賠償金\10,000を社会保険料の預かり金として仕分けしたあと、社会保険料を法人負担分￥11,000と合わせて支払った時に仕分けは以下でよろしいでしょうか？よろしくお願いします。 雑費／10,000　未払金/10,000 未払金/10,000　社会保険料預り金/10,000 社会保険料預り金10,000　普通預金/21,000 事業未払金/11,000

                                    • メルカリの確定申告について

                                      今年の1月ごろから7月まで不要品整理ために家の中のものをメルカリで売っていました。 主に、担降りしてしまったアニメグッツ、集めていた漫画全巻やdvdのセット、頂き物ですが使用しない服な鞄、購入したのですが肌に合わなかったり使用しないコスメやサンプルなどです。最終的に約300品程、40万円程（売上金のみで商品の元の値段や梱包材の料金などは計算しておりません）ほどになりました。 頂き物や無料で貰ったサンプルなども売ったため、そちらの分は利益がでてしまいましたが、自分で購入したものの売買につきましては、購入時より価格が低いものが多く、また、売ったものの中に漫画全巻(全10巻以上です)やBlu-rayセットなど元値が高いものがあったこともあり頂き物などの利益分をいれても赤字になりました。 この場合は確定申告や年末調整への記載は必要でしょうか？ 必要な場合は利益分のみを記載すればよろしいでしょうか？ ちなみに、アルバイトをしております。

                                    • 親会社・子会社間の借入について

                                      A社（親会社）、B社（子会社100%）があります。 過去の経緯から、B社はA社の100%子会社にしていますが、実態は全く同じ事業を営んでおり、役員も全く同じです。 A社は銀行から借入があり、その返済の一部をB社から借り入れており、借入の都度、金銭貸借契約を締結しています（返済期限に一括返済です）。契約に基づいて利息の支払いも行っています。 年内に一部過去にB社から借入れた分の返済期限が来るのですが、今までのやり方ですと、返済の為にB社から借り入れて同じB社に返済することになります。 そこで今後のやり方について考えているのですが、以下のようなやり方は、税務上、会社法や民法上問題がありますでしょうか？あるいは問題はなくても、より多く課税されるなどのデメリットはありますでしょうか？ ①とりあえず返済期限を延長するよう契約を変更する（可能な場合、期限の制限はありますか）？ ②会社間の貸し借りではなく、B社から剰余金の一部を使って定期的に配当する。 　配当金から過去の借入分を返済する。 以上、よろしくお願いいたします。

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