給与計算・年末調整に関する質問｜質問No.24880

Question

フリマアプリの雑所得について

フリマアプリでの雑所得はどのように計算するのでしょうか？普通に販売利益だけを合計するのか、それとも仕入れ値などを引いた合計を計算するのかイマイチ所得が分かりません。
ご回答よろしくお願い致します

Answer 1

売れた金額の合計ではなく、そこから経費を引いた儲けの部分が所得になります。仕入代、販売手数料、送料、梱包材代などを引きます。

ここで少しややこしいのが仕入代の扱いです。引けるのは「売れた商品の」仕入代だけで、年内に仕入れたけれど売れ残っている在庫の分は、その年の経費にはなりません。売上原価は、期首の在庫に今年の仕入を足して、期末の在庫を引いた金額になります。仕入れた金額を全部引いてしまうと、在庫をお持ちの方はほぼ赤字の申告になってしまいます。年末に在庫を数えて、残っている分は翌年に繰り越していただければ大丈夫です。あとから直すと少し手間がかかるところなので、最初からこの形にしておかれるとよいと思います。

それから前提として、ご自身が使っていた不用品を売っただけなら、そもそも税金はかかりません。衣類、家具、家電といった生活用動産の売却は非課税です。ただし1個あるいは1組で30万円を超える貴金属や宝石、書画骨とうは対象外で、こちらは課税されます。

仕入れて繰り返し売っておられるのであれば課税対象で、規模によっては雑所得ではなく事業所得になることもあります。

お勤めの方でしたら、給与以外の所得の合計が20万円以下なら確定申告は要りません。ただしこの20万円は所得税だけのお話で、住民税の申告は別に必要になります。ここは見落としやすいところなので、念のため添えておきます。

記録は、アプリからダウンロードできる売上明細と手数料明細を月ごとに保存しておかれれば十分です。ダウンロードしたデータは、紙に印刷せずデータのまま保存する決まりになっていますので、その点だけご注意ください。

Answer 2

フリマアプリで課税対象となる雑所得は、原則として売上金額からその商品の仕入代金や販売手数料・送料などの必要経費を差し引いて計算します。

Answer 3

フリマアプリでの所得は、基本的に「売上金額から必要経費を差し引いた金額」で計算します。単純に販売利益だけを合計するのではなく、その商品を仕入れたり作ったりするためにかかった費用や、販売にかかった手数料・送料・梱包材代なども差し引いて計算するのが原則です。

ただし、注意していただきたい点があります。ご自身が生活で使っていた不用品（衣類や家具など、いわゆる生活用動産）を売った場合は、そもそも課税の対象にならず、所得として計算しなくてよいことが一般的です。
一方で、転売目的で仕入れて販売しているような場合は、その利益が課税の対象になり、規模や継続性によっては事業所得と判断されることもあります。

このように、何をどのような目的で売っているかによって取扱いが変わりますので、ご自身の状況を整理したうえで、具体的な計算方法については税理士または所轄の税務署へご相談いただくことをおすすめします。

Answer 4

フリマアプリでの「雑所得」は、販売利益（売上）の合計ではなく、売上から必要経費を差し引いた金額で計算します。

計算式
所得金額 ＝ 売上（販売価格） － 必要経費（仕入れ値＋送料＋出品手数料など）

例えば、仕入れた商品を販売した場合、その商品の仕入れ値や梱包資材費、発送時の送料、アプリの決済手数料などがすべて経費として差し引けます。

Answer 5

こんにちは、税理士の川島です。
フリマアプリにおける雑所得の計算方法ですが、
売上高▲仕入高▲経費(フリマサイトの手数料・送料・梱包資材等)＝所得
となります。

Answer 6

フリマアプリの雑所得は、販売額（総収入）から、商品を売るために必要となった仕入れ代や送料・販売手数料などの必要経費を差し引いて計算します。国税庁も「総収入金額－必要経費＝雑所得」としています。ただし、自宅の不用品（生活用動産）の売却は原則非課税です。

Answer 7

メルカリで売ったお金が全部税金の対象になるわけではありません。ご家庭の不用品なら基本的に税金はかかりません。ただし、売るために商品を仕入れて繰り返し販売している場合は課税対象で、その場合も『売れた金額まるごと』ではなく、売れた商品の仕入代金・アプリ手数料・送料などを差し引いた"儲け"の部分に税金がかかります。