経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.24173

Question

消費税の仕分けについて

2024年度分の消費税が　2025年4月に口座から引き落としとなりました。この際、勘定科目「未払い消費税」で登録をしました。消費税の申告は郵送で行っているため、会計ソフトの中に消費税データがないのです。そのため、消込ができず、未払い消費税がマイナス表示となったまま、次年度2026年へ引き継がれいることに気が付きました。この場合、年度を巻き戻して、勘定科目を「未払消費税」から「租税公課」に変更するべきでしょうか？そしてそのことにより、修正申告が必要になりますか？

Answer 1

補足です。

現在の状況を整理すると、2024年度末に本来計上すべきだった「未払消費税」の負債計上が漏れており、2025年4月の支払い時に「未払消費税/現金」として処理したためマイナス残高が生じている状態です。

ご回答のとおり、金額的重要性が低い場合は今期（2026年度）において「租税公課/未払消費税」と仕訳することでマイナス残高を解消し、経費として計上する処理が実務上よく用いられます。この修正処理は消費税の申告内容（納付額）には影響しませんので、消費税の修正申告は不要です。

なお、金額が大きい場合は、ご回答にあるとおり前期分の更正の請求の検討が必要です。

Answer 2

おはようございます、税理士の川島です。
昨年にて消費税の納付時に租税公課としなければならないのを、未払消費税としてしまった件ですが、原則は昨年の申告書の修正（経費が多くなりますので、更正の請求かと思われます）。
ですので昨年にて、
誤:　未払消費税　/　現金預金
正:　租税公課　/　現金預金
にて修整後、更正の請求となります（還付場合）。
しかし、重要性の原則（科目・金額）から重要でなければ今年にて、
租税公課　/ 未払消費税
と仕訳を行います。
※科目・金額の重要性については相談者様の売上や経費等の内容をみなければならないので、金額だけでは判断出来ません。

Answer 3

単純に「租税公課」へ変更するのではなく、本来計上すべき未払消費税仕訳を前期末に計上し、当期支払時に消込を行う処理が本筋です。

現在のマイナス残高は、「支払時の仕訳のみ存在し、負債計上が未処理」である可能性が高いと思われます。そのため、前期に未払消費税計上漏れがあるなら、前期修正仕訳の検討余地があります。

もっとも、金額的重要性が低い場合には、当期で雑損失・租税公課等により調整する実務もあります。ただし、本来の消費税額と法人税や所得税の所得への影響が生じるため、金額次第では修正申告・更正の請求の検討も必要です。

• 金額重要性が低いとは、どのくらいの額でしょうか？2025年4月に支払った消費税は、19700円です。

  負債計上はどのようにいつ、仕分けしたらいいのわかりませんので、
  今年を含め今後は、「租税公課」で仕分けしても問題ないでしょうか？

  今年期首から－19700円となっている未払い消費税をどのように処理したらいいのか教えてください。

  投稿日：2026/05/23