税金・お金に関する質問｜質問No.23977

Question

税金の区別の確定

Xで貢がせなどをしてPayPayで色々な個人から金銭を受け取った場合、雑所得か贈与税のどちらかかと聞いたのですがどうやって判断すればいいのですか？
色々な人に聞いてもどちらもの回答が来て困っています。
確定的な情報といつまでにそれはどうやって支払わなければどうなるかなど教えていただきたいです

Answer 1

判断基準は「対価性」の有無です。投稿・配信・個別対応等により金銭を得ている場合は、実質的に役務提供の対価と評価され、原則として雑所得に該当します。一方、無償かつ対価性がなく、純粋な好意としての給付であれば贈与税の対象となり得ますが、この立証は容易ではありません。雑所得の場合、所得が基礎控除を超えれば確定申告が必要で、期限は翌年3月15日、納付も同日が原則です。無申告や過少申告は加算税・延滞税の対象となります。実態に即した区分、この一点で判断されます。

Answer 2

Xでの「貢がせ」による金銭受取りが雑所得か贈与税かは、受け取った金銭に「対価性」があるかどうかで判断されます。

配信活動や投稿内容の提供、メッセージのやり取り、写真や動画の提供など、相手方が何らかの価値を感じて支払いをしている場合は、対価として受け取ったものと考えられるため雑所得になります。一方、純粋に「お金をあげたい」という気持ちで、何の対価も求めずに金銭を受け取った場合は贈与になります。

税務署は継続性や反復性、不特定多数からの受取り、一定の活動に連動した金銭受取りなどを総合的に判断して、雑所得か贈与かを判断しています。

雑所得の場合は翌年3月15日までに確定申告が必要です。給与所得者で年末調整を受けている方は、雑所得が20万円以下であれば確定申告は不要ですが、住民税の申告は必要になります。贈与税の場合も翌年3月15日までに申告が必要ですが、年間110万円以下の贈与は基礎控除により非課税となります。

期限内に申告しなかった場合、無申告加算税（原則として納付すべき税額の15％）や延滞税が課される可能性があります。悪質な場合は重加算税（35％）が課されることもあります。

あなたのケースがどちらに該当するかは、活動内容や受取頻度、金額などの具体的な状況によって変わってきます。詳しい状況を確認したうえで判断する必要があるため、一度税理士に相談してみてはいかがでしょうか。