給与計算・年末調整に関する質問｜質問No.21841

Question

期末の臨時ボーナス　源泉税の支払いは不要か

質問内容：個人事業主です。青色専従者である妻に月給８万円を支払ってきました（年額96万円）103万円の壁が金額上昇したことを受け、12月に月給とは別に臨時ボーナス20万円を支給したいのですが、年末調整も行うことから、実質的に源泉所得税を差し引くことはしないで済む（国庫への一時支払いをしないで済む）と考えてよいでしょうか？また、支給年額が116万円になりますが、あらたに発生する税金等は何かありますか？

Answer 1

>
質問内容：個人事業主です。青色専従者である妻に月給８万円を支払ってきました（年額96万円）103万円の壁が金額上昇したことを受け、12月に月給とは別に臨時ボーナス20万円を支給したいのですが、年末調整も行うことから、実質的に源泉所得税を差し引くことはしないで済む（国庫への一時支払いをしないで済む）と考えてよいでしょうか？
>
そのお考えで問題ないと考えます。

＞
また、支給年額が116万円になりますが、あらたに発生する税金等は何かありますか？
＞
年収110万円を超えるので、令和８年の住民税はかかると考えられます。

• 年末のお休み時に、どうもありがとうございました。助かりました。

  投稿日：2025/12/28

Answer 2

青色事業専従者給与は「事前に届出した金額の範囲内」でなければ必要経費にできないため、届出額を超える臨時ボーナス20万円を支給すると、その超過分は経費不算入となり、あわせて年末調整で最終税額がゼロになっても源泉所得税の計算・控除自体は必要で、結果として国庫への納付が生じないだけに過ぎず、年額116万円となることで奥様には所得税は発生しないものの、住民税や社会保険の扶養判定に影響が出る可能性がございます。

• ご回答ありがとうございます。

  最初の届け出の時、多い金額を書いてもよいとのことでしたので、最大月給100万円で届け出していました。賞与については、そういう欄があったかどうか、また記載したかどうかの記憶がありません。いかがでしょうか？

  重文勢の発生は承知しました。社会保険の扶養判定にはどのように影響があるのか、もう少し詳しくお教えいただけますか？

  投稿日：2025/12/31

• ↑
  ＞重文勢　住民税の誤りです。失礼しました。

  投稿日：2025/12/31