法人決算に関する質問｜質問No.8355

Question

損金にできない役員報酬について

役員報酬について、定期同額ではないと損金に計上できないというところまでは理解しております。損金に計上できない上で支払った役員報酬はどのように記帳すればよろしいでしょうか。

Answer 1

損金に算入できない役員報酬も「役員報酬」として記帳します。そして、確定申告の際に、別表四にて損金不算入部分を加算する必要があります。

Answer 2

通常の役員報酬と同様に「役員報酬」と記帳します。
その上で法人税申告の際に損金に計上できない金額を加算します。

Answer 3

会計上は損金不算入である報酬分も通常時と同様に「役員報酬」として記帳します。

決算の法人税申告書の作成時に別表四の「加算」項目の内、「役員給与の損金不算入額」の欄に該当の金額を記載した上で、別表調整する必要がございます。