法人決算に関する質問｜質問No.24047

Question

消費税について

弊社はイベント請負業の会社です。

以下につきまして何かアドバイスをいただきたく掲載しました。

インボイスを習得していないフリーランスへの支払い対応について
①その方が所持している機材などを使う場合または運搬依頼等をした場合の請求については、人件費のみ消費税加算、機材等は非課税での対応でいいのか。
インボイスを習得しないフリーランスにお願いするときに税金対策がしりたい
②出張などの仕事が発生する場合、フリーランスの方の新幹線等の購入を法人側で行ってもいいのか。
もしくは一旦は立替をしてもらわないとだめなのか。

③弊社は官公庁主催の案件がメインなのですが業務の一つとして、会場費・招へい者の宿泊・交通費など主催から入金がある前に立替で支払いが発生するが、これに関して主催から実費入金が後日あるが、その額も請負会社の利益・売り上げとして計上されてしまうのか。

どうぞよろしくお願いいたします。

Answer 1

■ インボイスを習得していないフリーランスへの支払い対応について

・ 機材使用料や運搬依頼の請求については、消費税は人件費にのみ加算し、機材等の使用料は非課税として対応することが一般的です。具体的な税務処理については、条文を確認してください。

・ フリーランスに支払う際の税金対策については、インボイス制度を考慮し、必要に応じて税務署等に相談することが重要です。

■ 出張費用の法人負担について

・ 法人がフリーランスの新幹線等の購入を直接行うことは可能です。ただし、立替をお願いする場合もあります。具体的な契約内容に基づいて判断してください。

■ 官公庁主催の案件における立替経費の計上について

・ 会場費や招へい者の宿泊・交通費などを主催者から後日実費入金で受け取る場合、その入金額は通常、会社の利益や売上として計上されません。ただし、正確な会計処理は会計基準に従って行う必要があります。

Answer 2

①インボイス未登録者への支払でも、役務提供や機材貸与が課税取引であれば、原則として消費税区分は課税です。「人件費だけ課税・機材は非課税」という処理ではなく、実態ごとに役務・賃貸借として判断します。ただし仕入税額控除に制限が生じる点が論点です。

②新幹線等を法人側で手配・購入することは可能です。実務上も多く、立替必須ではありません。誰のための旅費かを明確にしておくことが重要です。

③官公庁案件の立替経費は、契約形態次第です。単なる「実費精算」であれば立替金処理余地がありますが、請負契約に含まれる場合は、一旦売上計上が必要になるケースがあります。請求書や契約書文言が極めて重要です。

• ご返信いただきありがとうございます。

  仕事柄どうしてもフリーランスの方に頼らないとならない場面が多いのですが、インボイスがない方に依頼する場合どうするのが一番消費税がかからずにすむのでしょうか。

  どうぞよろしくお願いいたします。

  投稿日：2026/05/11

• ご返信いただきありがとうございます。

  仕事柄どうしてもフリーランスの方に頼らないとならない場面が多いのですが、インボイスがない方に依頼する場合どうするのが一番消費税がかからずにすむのでしょうか。

  どうぞよろしくお願いいたします。

  投稿日：2026/05/11

Answer 3

フリーランスの場合は、給与ではありませんので、基本的に人件費も含めてすべてに消費税が掛かります。インボイスを取得されていない方の場合は、現在ですと2割、10月からは3割控除が出来ます。この控除できない金額をどうるすかは契約時に話し合う必要があります。
また、交通費についても、立替精算するのかどうか契約で決めておく必要があります。