確定申告に関する質問｜質問No.24793

Question

個人事業主の消費税の予定納税の減額申請について

よろしくお願いします、個人事業主です
消費税の予定納税の減額申請についての質問です

前提
2025年の消費税約100万円
2026年の予定納税（納付期限8/31）が約50万円で来ている
2026年から簡易課税（4種）
2026年の上半期の売上はあまり事業が芳しくないので税込550万円

質問1　予定納税の減額申請をしたいが期限はいつまでか
質問2　減額申請をした場合、50万円×0.4=20万円の予定納税で良くなるか

Answer 1

消費税の予定納税の減額に関するご質問ですね。方向性としては、減額申請ではなく、仮決算による中間申告という形で税額を見直すことは可能です。

ご質問1について。年1回の中間申告の場合、その中間申告の対象期間の末日から2か月以内が申告・納付の期限にあたるのが一般的です。年1回の中間申告に該当する個人事業者さまの場合、2026年分の申告・納付期限は2026年8月末となります。

ご質問2について。仮決算では、上半期の実際の取引を基に、その期間だけで通常の申告と同じ計算を行います。簡易課税を選択している場合は、上半期の課税売上に対する消費税額にみなし仕入率（第4種なら6割控除）を反映して税額を求めます。前年税額に一律の割合を掛ける計算ではない点にご注意ください。具体的な計算や期限は、税理士または所轄の税務署にご確認ください。

Answer 2

ご参考となれば幸いですhttps://www.nta.go.jp/publication/pamph/koho/campaign/r6/Aug/01.htm

Answer 3

質問1：予定納税（中間申告）の減額申請期限について消費税の中間申告（予定納税）において、所得税のような「減額申請」という手続きはありません。その代わりに「仮決算による中間申告」を行います。
提出・納付期限： 8月31日（納付期限と同じです）
1月1日〜6月30日までの「仮決算」を組んで申告・納付することで、予定納税額（約50万円）を下げることができます。
質問2：減額後の税額計算について（50万円×0.4＝20万円になるか）
「上半期の売上をもとに計算した税額」になります。
計算例： 上半期の課税売上高が税込550万円（税抜500万円）で第4種事業（みなし仕入率60%）の場合、上半期分の納付税額は以下の通りです。
納税額=50万円（預かった消費税）×（1-0.6）=20万円
(※端数処理等により数千円前後の誤差が生じます)
結果的に納付額は約20万円となりますが、これは「予定納税額50万円に0.4を掛けた」のではなく、「税抜売上500万円の消費税50万円から、みなし仕入率60%分を控除した（＝残り40%）」という計算プロセスによるものです。

Answer 4

消費税には減額申請というものはありませんが、中間申告を仮決算で行い、申告・納税することができます。1月１日から６月３０日までの実際の消費税から申告書を作って、申告納税をすることで納税額が低くなります。申告と納税の期限は８月３１日です。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6609.htm