確定申告に関する質問｜質問No.21837

Question

消費及び地方消費税　間違いの勘定科目

3月に消費及び地方消費税を前年の額を支払ってしまい
その後正しい支払いを終えました。
その後11月に過誤納として戻ってきました。
その間違って振り込んだ分の支出の勘定科目と戻ってきた収入の勘定科目は
どうすれば良いか知りたいです。
よろしくお願いします。

Answer 1

誤って支払った消費税・地方消費税は支払時に「仮払消費税等（または未収還付税金）」として処理し、11月に返還された際は「普通預金／仮払消費税等」として相殺処理するのが適切で、支出・収入ともに費用や雑収入には該当いたしません。

Answer 2

前年に確定消費税を未払費用で計上している場合は、未払費用と仮払金として計上し、還付された金額は仮払金で消します。
未払費用を計上していない場合は、正しい金額を租税公課、過納付分を仮払金とし、還付された金額は仮払金で消します。