経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.23971

Question

美容師です。ジェルネイルを行うことで、爪に厚みが出るため、シャンプー時など爪で傷つけないように毎月行っています。おしゃれなものではなくただ厚みをだすだけのシンプルなものです。経費として処理できますか？

Answer 1

原則として全額を必要経費とするのは難しい事案です。美容師としての業務上の配慮という側面は理解できますが、ジェルネイルは一般に私的要素（身だしなみ・美容）が強く、税務上は家事関連費と判断される可能性が高いです。ただし、装飾性を排し、施術の安全確保という業務上の必要性が客観的に説明できる場合には、一定割合の按分計上が認められる余地はあります。業務との関連性や施術内容を明確にし、説明可能性を備えることが重要です。

Answer 2

一方、法人の従業員として勤務されている場合は、会社が費用を負担すると給与として課税される可能性があります。また、法人経営者の場合も、個人的な支出として役員報酬に該当するリスクがあります。

まず、業務上の必要性が認められるかが重要です。「お客様の安全確保のため」という目的を記録し、装飾的でない実用性重視の施術であることを証明できるようにしておく必要があります。また、社会通念上相当な範囲内の費用である必要があり、過度に高額な場合は認められない可能性があります。

個人事業主の場合は、他の美容師も同様の対応をしているかという業界慣行も判断材料になります。ただし、ジェルネイル施術が業務上必要と認められても、個人の美容・衛生管理との区別が曖昧な場合は、家事関連費として一部が必要経費から除外される可能性があります。所得税法では、家事関連費に該当する支出は必要経費に算入できないという原則があるため、業務用と個人用の区分を明確にしておくことが重要です。