節税対策に関する質問｜質問No.25076

Question

損益通算の考え方について

雇用としての収入
不動産の家賃収入(黒字)
個人事業としての収入(赤字)
があります。

家賃収入は夫婦で半々です。
(共有のため)
夫は会社員です。

この場合、私の税金は損益通算できますか?

Answer 1

ご自身の個人事業の赤字（営業所得）については、不動産所得（家賃収入）の黒字および給与所得（会社員の場合）と損益通算が可能です。

損益通算のための主要なポイント

事業所得であること：個人事業が単なる副業や小規模なものではなく、社会通念上「事業」と認められる（事業所得である）必要があります。雑所得と判定された場合は損益通算できません。

不動産所得の計算：共有名義の不動産所得は、全体の収入・経費を計算した上で、ご自身の持分割合（50%）に応じた黒字額を計上します。

Answer 2

はい、原則として損益通算できます。
ただし、考えられ得る注意点として以下の２点があります。

①税法上の「事業所得」扱いですか？
「事業所得」ではなく、「雑所得」と判定されると損益通算はできません。
「事業所得」と認められるかどうかは、その所得を得るための活動が社会通念上事業と称するに至る程度で行っているかどうかで判定するため、そこが問題無いのであれば大丈夫です。

②ご主人の分とは通算できません
所得税は個人単位課税なので、投稿者様の個人事業としてのマイナスを御主人宛に寄せることはできません。