個人事業主の節税に繋がるポイントの使い道
お世話になります。当方個人事業主で、青色申告を行っております。
現在は免税事業者ですが、2025年から課税事業者となる予定です。
物販を営んでおり、仕入れはほとんど事業用のクレジットカードで行うためポイントが溜まっています。
貯まったポイントの使い道として、「クレジットカードの引き落とし時に充当する（雑収入）」「他社ポイントやギフトカードに移行して個人で使う（事業主貸）」を検討しているのですが、税金面で差はありますでしょうか？
節税対策になる使い道がありましたら、後学のため理由と共にご教示いただけますと幸いです。
どうぞよろしくお願いいたします。
税金面では、②ポイントをギフトカード等に交換して個人で使う場合（事業主貸）の方が雑収入が発生せず節税になります。①クレジット充当は雑収入計上で課税所得が増えます。ただし課税事業者になると消費税への影響も生じるため、移行後は改めてご検討ください。
- 回答日：2026/07/22
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回答に気づくのが遅れてしまい申し訳ありません。ご教示ありがとうございます。
その後一般的な税務処理について確認したのですが、①は「未払金／雑収入」、②は「事業主貸／雑収入」の仕訳が必要で、いずれの処理でも雑収入は発生し課税所得への影響も同額となる認識でした。節税面で差は発生するのでしょうか？もしくは、仕訳方法自体が異なりますでしょうか？
また、課税事業者になった後の違いも簡易課税未選択or選択ごとにご教示いただけますと幸いです。
浅学で恐縮ですが、どうぞよろしくお願いいたします。投稿日：2026/09/21
回答した税理士
