税務調査に関する質問｜質問No.24882

Question

大学生19歳アルバイト収入の壁について

大学生19歳の子供が4ヶ月連続で108000円を超えてバイト収入がありました
社会保険
健康保険
所得税
親の扶養手当
の影響と対策について教えてください
夏休みに使うために一時的にダブルワークをして収入が増えたため、今後は収入が108000円超えないように減らしていきます

Answer 1

社会保険については、加入されている健康保険組合により判断が異なるケースもございますので、念のためお問合せされることを推奨いたします。

Answer 2

お子様の状況に応じて、いくつかの観点から整理してみます。

まず所得税についてですが、扶養に入れるかどうかは月ごとではなく、その年の1月から12月までの合計収入で判断します。
19歳のお子様は特定扶養親族に該当し、一定の給与収入までであれば親御様の扶養として控除を受けられます。
近年この基準額は見直しが行われていますので、今年の正確な金額はご確認ください。年の途中で数ヶ月多くても、年間合計が範囲内に収まれば扶養は維持できる可能性があります。

次に社会保険（健康保険）については、税金と考え方が異なり、加入している健康保険組合の基準で判断されます。多くは今後の見込み年収で見るため、一時的な増加であっても、継続的に一定額を超える見込みかどうかがポイントになります。加入先の組合へご確認ください。

親御様の会社の扶養手当は、各社の規定で条件が定められていますので、勤務先へご確認ください。

正確な取扱いは個別の事情により異なりますので、具体的な判断は税理士または所轄の税務署にご相談されることをお勧めします。

Answer 3

　「一時的なダブルワーク」であり、今から年末にかけて月収を抑え、年間の総収入を基準内に収めれば、社会保険・所得税・親の扶養手当のすべてにおいて大きなトラブルや大きな経済的損失（扶養から完全に外れて戻れないなど）を回避できる可能性が極めて高いです。

各項目への影響
1. 社会保険（健康保険・年金）への影響
本人の社会保険強制加入：なし（対象外）
昼間部に通う学生であるため、勤務先の規模に関わらず、月額8万8千円以上（年収106万円）の基準による社会保険への強制加入義務は原則ありません。
親の健康保険の扶養：一時的な超過なら維持できる可能性が高い
健康保険の扶養基準は「将来に向かって年収130万円未満（月収換算で108,333円以下）」です。一般的に「3〜4ヶ月連続で108,333円を超えると、恒常的な収入増とみなされて扶養を外される」という運用を行う健康保険組合は多いです。しかし政府の「年収の壁・支援強化パッケージ」により、人手不足や一時的な繁忙による収入増加であれば、勤務先に「事業主の証明書」を書いてもらうことで、連続2回（2年）までは扶養を外れずに維持できるルールになっています。

2. 所得税（親と本人）への影響
親の特定扶養控除：年間総額が「131万円以下」なら満額（63万円）維持
税金上の扶養は、月々の金額ではなく「1月1日〜12月31日までの1年間の総支給額」だけで判定します。令和8年分の改正により、合計所得62万円（給与収入換算で131万円）まで引き上げられているため、4ヶ月間11万〜12万円程度稼いでいたとしても、年間の合計バイト収入が131万円以下に収まれば、親の税金（特定扶養控除）への影響は一切ありません。
本人の所得税：年間131万円以下なら発生しない（または年末調整で全額戻る）
月収が10万3,000円を超えた月は、給与から一時期的に数十円〜数百円の所得税が天引き（源泉徴収）されている可能性があります。しかし、こちらも年間131万円以下に収まり、年末調整や確定申告をすれば、天引きされた所得税は全額手元に戻ってきます。

3. 親の勤務先の「扶養手当（家族手当）」への影響
会社の就業規則によるが、注意が必要会社の扶養手当の支給基準は、会社ごとに独自に設定されています。「税法上の扶養（年間131万円以下）に準ずる」というルールであれば、年内に調整すれば問題ありません。「3ヶ月連続で月額10万円を超えたら支給停止」などの月額基準を設けている会社の場合、一度手当が止まり、収入が下がった後に再申請が必要になるケースがあります。