税金・お金に関する質問｜質問No.24547

Question

贈与税に当てはまるかどうかについて

日本にあるパートナー本人の資産を、私のFX口座・外貨口座を経由してカナダへ送金したい。私は両替・送金を代行するだけで、資産の所有権は一切移さない。この場合、日本の贈与税上問題ないか。
というのもパートナーは、外貨建ての口座を持っておらず、また非居住者で新規開設も困難なため。

Answer 1

パートナーの方が日本にお持ちの資産を、ご自身の口座を使ってカナダへ送られるとのこと、贈与税を心配されるのは自然なことです。既存の回答に、成立のポイントと、実務で備えておきたい点を加えます。

結論から申し上げると、お金の所有者がパートナーの方のまま、あなたが送金の手続だけを代わりに行うのであれば、あなたへの贈与には当たらないと考えられます。贈与は、一方が財産を無償で与える意思を示し、相手が受け取る意思を示して成立するためです（民法549条）。

① 贈与と見られないための整理
次のような点を、記録に残しておくと安心です。
・パートナーの方からの入金と、カナダへの出金の金額、日付が対応していること
・あなたの口座で、お金が長くとどまらないこと
・あなたが自分のために使っていないこと
・送金を頼まれた経緯が分かるメッセージやメモ
一部でもあなたの口座に残ったり、あなたが使ったりした場合は、その部分が贈与と見られる可能性があります。贈与税は、贈与を受けた人の住所などによって納税義務の範囲が決まります（相続税法1条の4）。

② 為替の損益
あなたの名義のFXや外貨口座で両替すると、為替の差益や差損が、名義人であるあなたに生じたように見えます。パートナーの方のお金で行う場合は、損益の帰属や、費用の精算方法を決めておくと、あとで整理しやすくなります。

③ 税金以外の確認
他人のお金の送金や両替を、あなたの口座で行うことは、金融機関や取引業者の規約で認められていない場合があります。また、国外への送金は、金融機関を通じて、一定額を超える場合に調書が税務署へ提出されます。口座の凍結や照会の対象にならないよう、事前に金融機関に取引の内容を確認していただくのが安心です。

④ 代わりの方法
パートナーの方が、ご自身の名義で海外送金できる銀行や送金サービスを使えないか、検討することもお勧めします。

少しでもお役に立てれば幸いです。

※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。

Answer 2

実態判断となりますが、
頂いた事実関係であれば、贈与税の論点はないかと考えます。

Answer 3

資産の所有権が移転しない単なる「送金代行」であれば、原則として日本の贈与税はかかりません。

Answer 4

最終的にパートナー本人に全額送金されるのであれば、特に贈与には実体として当たらないかと考えられます。