税金・お金に関する質問｜質問No.24518

Question

利子所得と年金所得だけの場合の住民税

基本的な質問で申し訳ありませんがよろしくお願いします。
収入源が、①特定口座で運用している債券や投資信託の利子又は分配金と、②年金の2つだけの場合、住民税の所得割の部分は①、②ともに源泉徴収されて支払われるので、本人が自分で支払う必要があるのは源泉徴収後の①と②の合計額にかかる均等割だけ、という理解で正しいでしょうか？

Answer 1

ご質問ありがとうございます。収入が運用益と年金だけだと、住民税をどう払うのか分かりにくいですよね。結論から申し上げると、ご理解は大筋で合っていますが、「均等割だけを自分で払う」とは限らない点を補足します。

① 運用益（特定口座の利子・分配金）について
特定口座で源泉徴収ありを選んでいる場合は、税金があらかじめ差し引かれて口座に入ります。住民税の分も含めて差し引かれていれば、通常は別に納める必要はありません。なお、投資信託の分配金のうち元本の払戻しに当たる部分は課税の対象外とされています（所得税法9条1項11号）。年間取引報告書などで、普通分配金と元本払戻金の区別をご確認いただくと安心です。債券の利子の取扱いは、国税庁のタックスアンサー1310番（利子所得）もご参照ください。

② 年金について
年金の住民税は、一定の条件を満たす方の場合、お支払いの年金から差し引かれる仕組み（特別徴収）になっています。条文では、前年の公的年金等に係る所得割額と均等割額の合計を基にして年金から徴収すると定められています（地方税法321条の7の2）。つまり、年金からは所得割だけでなく均等割も含めて引かれるのが基本です。そのため「自分で払うのは運用益の均等割だけ」というより、年金から引かれる形になるのか、納付書で納める形になるのかを確認するほうが大切です。

③ 確認の方法
どちらの形になるかは、毎年届く住民税の通知書（納税通知書や年金の特別徴収の通知）に書かれています。特別徴収の対象外だったり、年金額が小さかったりすると、納付書で納める形になることもあります。所得が少ない場合は、そもそも課税されない場合もあります。

④ 注意点
住民税の申告の要否や、非課税になる基準は、市区町村ごとに案内があります。迷われたら、お住まいの市区町村の住民税の窓口に、通知書を見ながら確認されるのが一番確実です。

ご不明な点があれば、またお気軽にご質問ください。
※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。

Answer 2

前年の所得に係る住民税が今年の年金から控除されておりますので普通徴収で支払う必要はないと思います。

Answer 3

年金から住民税が控除される人は一定の条件の方になりますが、年金から控除される住民税は前年の所得に係る住民税となりますので均等割も含まれていると思います。

• ご回答、ありがとうございます。それでは、収入が①と②だけの場合は、住民税は源泉徴収されているので、本人が自分で支払う必要はないという理解で正しいでしょうか？

  投稿日：2026/06/30