税金・お金に関する質問｜質問No.23063

Question

２割特例の消費税の決算仕訳に出る「雑収入」の扱いについて（個人事業主／税抜経理）

お世話になります。

個人事業主なのですが、インボイス制度開始時から、消費税納税者になりました。
税抜経理方式で記帳しております。

２割特例にて、消費税の決算仕訳をしているのですが、３点質問があります。

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【質問１】
２割特例で免除される消費税「雑収入（消費税不課税）」の仕訳タイミングは、下記のAとBのどちらでしょうか？

A　決算仕訳で同時に行う
＜決算時＞（借方）仮受消費税等5,000／（貸方）仮払消費税等4,000、未払消費税等200、雑収入800
＜納税時＞（借方）未払消費税等200／（貸方）事業主貸200

B　消費税の納税時に行う
＜決算時＞（借方）仮受消費税等5,000／（貸方）仮払消費税等4,000、未払消費税等1,000
＜納税時＞（借方）未払消費税等1,000／（貸方）事業主貸200、雑収入800

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【質問２】
上記の雑収入は、２年後に申請する消費税の、基準期間の課税売上高に含めるでしょうか？
不課税なので、含めなくても良いのでしょうか？

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【質問３】
上記の雑収入は、
「所得税青色申告決算書（緑の横長の紙）」の３枚めの「売上（収入）金額の明細」の一覧に記載したほうが良いのでしょうか？
記載するとしたら、「売上先名」はどのように書くとよいでしょうか？

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お手すきの際にご回答いただけましたら幸いです。
どうぞよろしくお願いいたします。

Answer 1

質問1
A

質問2
不課税なので含めなくて大丈夫です。

質問3
記載ください。
「売上先名」は、消費税差額、で良いと思います。

• 迅速なご返信をありがとうございます。
  数日間調べても分からず悩んでおり、大変助かりました。
  的確なご返信をありがとうございました。

  投稿日：2026/02/19