税金・お金に関する質問｜質問No.12576

Question

一時払いした生命保険を解約した際の相続税について

一時払い（2300万円）した生命保険（3000万円）に契約しています。
※受取人は長男で、他に次男・長女がいます、夫は既に他界しています

来年20年目で解約返戻金が2600万円になることが分かり、生命保険より投資に回した方が良いかなと思っているのですが、仮に来年20年目で解約した場合、受取人が長男のため、相続税がかかるのかなと思うのですが、計算はどうなりますでしょうか。

相続税は受け取った額（2600万円）にかかるのか、一時払いした額と受取額の差額（300万円）にかかるのかどちらでしょうか？

Answer 1

生命保険を解約した場合、受取人ではなく契約者に解約返戻金が入ります。この場合、相続税ではなく契約者の所得税（一時所得）が課税されます。課税対象は（解約返戻金2,600万－払込保険料2,300万－特別控除50万）×1/2＝125万円です。