税金・お金に関する質問｜質問No.10399

Question

請求書金金額より消費税を差し引かれていた場合の仕分け

免税業者です。取引先に請求書を発行した際、記載した消費税と源泉徴収税を引かれて入金されているのですが、この場合の仕分け方法はどうすれば良いでしょうか。
また課税事業者になった場合もご教授ください。

Answer 1

免税事業者の場合、受け取った消費税は益税となります。仕訳は「借方：普通預金（入金額）＋仮払税金（源泉徴収額）／貸方：売上（請求総額）」です。課税事業者になった場合は、消費税部分を「仮受消費税」で処理します。詳細はご相談ください。