相続・事業承継・M&Aに関する質問｜質問No.24312

Question

相続拒否について

生前に2500万円の相続時精算で贈与を受けていた場合やそれとは別に1000万円の贈与を受け、贈与税を支払っていた場合は相続拒否できますか？
その場合の相続税はどうなりますか

Answer 1

■ 相続拒否について

相続拒否は可能です。ただし、相続時精算課税制度を利用して贈与を受けている場合、その贈与財産は相続財産に含まれ、相続税の対象となります。

■ 相続税について

生前に受けた贈与は、相続税の計算に影響を与えます。2500万円の相続時精算課税制度による贈与と、別に受けた1000万円の贈与は、相続財産に加算されます。支払った贈与税額は、相続税の計算時に控除されることがあります。

・相続税の計算に影響を与えるため、詳細な計算が必要です。

✓贈与を受けている場合でも、相続拒否は可能です。

Answer 2

生前贈与で「相続時精算課税2,500万円」や「一般贈与1,000万円（贈与税納税済）」を受けていても、家庭裁判所で相続放棄（相続拒否）は可能です。放棄すると「初めから相続人でなかった」と扱われます。
放棄した場合の相続税ですが、これらは生前贈与のため、放棄しても取得した財産（計3,500万円）は相続税の課税対象（加算対象）になります。ただし、一般贈与で支払い済みの贈与税額は相続税額から控除されます。

Answer 3

生前贈与で「相続時精算課税2,500万円」や「一般贈与1,000万円（贈与税納税済）」を受けていても、家庭裁判所で相続放棄（相続拒否）は可能です。放棄すると「初めから相続人でなかった」と扱われます。
放棄した場合の相続税ですが、これらは生前贈与のため、放棄しても取得した財産（計3,500万円）は相続税の課税対象（加算対象）になります。ただし、一般贈与で支払い済みの贈与税額は相続税額から控除されます。

Answer 4

生前贈与で「相続時精算課税2,500万円」や「一般贈与1,000万円（贈与税納税済）」を受けていても、家庭裁判所で相続放棄（相続拒否）は可能です。放棄すると「初めから相続人でなかった」と扱われます。
放棄した場合の相続税ですが、これらは生前贈与のため、放棄しても取得した財産（計3,500万円）は相続税の課税対象（加算対象）になります。ただし、一般贈与で支払い済みの贈与税額は相続税額から控除されます。

Answer 5

相続時精算課税の適用を受けている場合も相続の拒否はできます。
ただし、相続時精算課税の適用を受けたものや今年の12月までに亡くなられている場合は亡くなられる3年前までに受けた贈与についても相続税の対象となります。したがって、それらを含めて全財産について計算し、相続税が発生する場合は、受け取った分に相当する相続税を支払う必要があります。