給与計算・年末調整に関する質問｜質問No.24692

Question

年収の壁　扶養について

現在、24歳の大学院修士2回生です。以前は、親にも影響のない給与総額、いわゆる年収の壁というのは、103万だったと記憶しております。現在は、どのようになったのでしょうか。段階的になり複雑化し、年齢によっても変わると思います。自分の年齢だと、全ての掛け持ちしているバイトの総額が123万未満という認識で大丈夫でしょうか。確実に安心できる金額は123万未満でしょうか。

Answer 1

　「すべての掛け持ちバイトの総額が123万円未満」であれば、親御さんの税金への影響（扶養から外れることによる大増税）を確実に回避でき、完全に安心できる金額です。
　令和8年現在の「年収の壁」はどうなった？
　以前の「103万円の壁」は完全に過去のものとなり、段階的に引き上げが行われました。令和8年の法改正に基づき、あなたが意識すべき「壁」は以下の2つに変わっています。
　親の扶養から外れない壁（親の税金）：136万円の壁全てのバイトの合計年収が136万円以下であれば、親御さんはあなたを税法上の扶養（特定扶養親族など）に入れることができ、親御さんの税金が高くなることはありません。
　自分自身に所得税がかからない壁（本人の税金）：178万円の壁
　法改正による基礎控除などの引き上げにより、あなた自身のバイト年収が178万円以下であれば、あなたに所得税は1円もかかりません。つまり、質問にある「123万円未満」という金額は、現在の基準（136万円）よりもさらに余裕を持った安全圏であるため、確実に安心と言えます。

　年齢（24歳）と大学院生というステータスの影響
　「年収の壁は年齢によって変わる」というご指摘は非常に鋭く、税制上とても重要なポイントです。税法上、親が最も高い税金控除（特定扶養控除）を受けられる対象は「19歳以上23歳未満」の子供と定められています。あなたは現在24歳であるため、この年齢による区分が外れ、通常であれば親の控除額が下がる（一般扶養親族になる）年齢に該当します。しかし、段階的な激変を緩和するため、年齢や合計所得金額、学生であるかどうかに応じて控除が急にゼロにならないよう、税制が細かく複雑化しています。この複雑な計算をすべてクリアして、親御さんの税負担を絶対に増やさないための防衛ラインが、前述した「合計年収136万円以下（所得換算で62万円以下）」という基準です。そのため、ご自身で算定された「123万円未満」を守っていれば、年齢や制度の複雑さを一切気にする必要なく、親御さんへ影響が及ぶのを完璧に防ぐことができます。