給与計算・年末調整に関する質問｜質問No.24567

Question

確定申告について

現在20歳大学生です。
家庭教師のバイト(2社掛け持ちで業務委託)が月7万、普通のバイト(1社で給与)月4万です。2026年の給与所得24万、業務委託での雑所得43万 程度になりそうです。2026年は課税なしでしょうか？給与と雑所得の計算方法がいまいち分からず教えて頂きたいです。

Answer 1

　ご提示いただいた見積もりの場合、2026年分の所得税および住民税はどちらも「課税なし（0円）」になります。
　しかし、税金を0円にするため、また法律上のルールとして「確定申告（所得税の申告）」をする必要があります。
　
　1. 給与所得と雑所得の計算方法
　「収入」と「所得」は別物です。税金は「所得」に対して計算されます。
　給与所得の計算（普通のバイト：月4万）
　年間給与収入：4万円 × 12ヶ月 = 48万円
　給与所得の計算：給与所得は、収入から「給与所得控除（会社員の経費にあたるもの）」を引いて計算します。2026年現在の最低保障額は74万円です。
　あなたの給与所得：48万円 - 74万円 = 0円)（マイナスにはならないため0円となります）
　
　雑所得の計算（家庭教師の業務委託：月7万）
　年間業務委託収入：7万円 × 12ヶ月 = 84万円
　雑所得の計算：業務委託は、収入から「実際に使った必要経費（交通費や教材費など）」を引いた残りが所得になります。
　あなたの雑所得：質問文にある「雑所得43万程度」という表記は、経費を差し引いた後の金額だと仮定します。
　計算式：(84万円 - 必要経費（約41万円） = 43万円)
　合計所得金額の算出あなたの2026年の合計所得は、(0円（給与所得） + 43万円（雑所得） = 43万円) となります。

　2. なぜ「課税なし」になるのか？
　税金を計算するときは、上記の「合計所得（43万円）」からさらに所得控除を差し引くことができます。所得税（国税）の場合すべての人が一律で引ける「基礎控除」が2026年現在104万円あります。
(合計所得43万円 - 基礎控除104万円 = 課税される所得は0円) となり、所得税はかかりません。
※学生が使える「勤労学生控除（27万円）」を使うまでもなく、すでに0円です。
　住民税（地方税）の場合
　住民税の基礎控除なども適用されるため、合計所得が43万円であれば、お住まいの地域を問わず一律で非課税（課税なし）となります。