給与計算・年末調整に関する質問｜質問No.24342

Question

内職の報酬について

内職の報酬について質問があります。
報酬はストックでき、いつでも引き出し可能です。
内職の収入は「実際に口座から引き出した日」ではなく、「仕事を完了・納品し、報酬を受け取る権利が確定した日」に発生するのでしょうか？

Answer 1

おはようございます、税理士の川島です。
>内職の収入は「実際に口座から引き出した日」ではなく、「仕事を完了・納品し、報酬を受け取る権利が確定した日」に発生するのでしょうか？
→はい、その認識で間違えありません。収入は現金主義ではなく実現主義よって認識します。ですので仕訳で示すと、
・確定日
売掛金　/　売上高
・入金日
現金預金　/　売掛金
なります。

Answer 2

　ご認識の通り、内職の収入は「実際に口座から引き出した日」ではなく、「仕事を完了・納品し、報酬を受け取る権利が確定した日」に発生します。日本の税法では、お金が動いたタイミングではなく、取引が発生したタイミングで帳簿に記録する「発生主義（あるいは実現主義）」というルールが基本となっているためです。
　なぜ「引き出した日」ではないのか？
　確定申告や住民税の計算において、収入をカウントする基準は「手元に現金が来た日」ではありません。クラウドソーシングサイトや内職の仲介システムなどに報酬が「ストック（未出金残高に反映）」された時点で、あなたにはそのお金を受け取る法的な権利が生まれています。この権利が確定したタイミングを税法上の「収入の発生日（売上計上日）」として扱います。そのため、サイト内に何万円もの報酬をプールしたまま年を越したとしても、それらはすべて「その年の収入」としてカウントしなければなりません。具体的な「発生日」の決まり方利用しているサービスや内職の契約形態によって、発生日は以下のように決まります。
　クラウドソーシング（クラウドワークスやランサーズなど）の場合クライアントが納品物をチェックし、システム上で「検収（承認）」ボタンを押した日が収入の発生日となります。一般的な内職（出来高制の業務委託など）の場合検品が完了し、相手企業から「○月度の報酬は○○円です」と金額が確定された日（締日など）が発生日となります。
　年末年始をまたぐ際の注意例
　特に注意が必要なのは、12月と1月の境界線です。
　12月28日：仕事を納品し、クライアントの検収が完了して報酬がストックされた。
　1月10日：ストックから自分の銀行口座へ引き出し（振込）を行った。
　この場合、実際に通帳にお金が入ったのは1月ですが、税金上の収入は「前年（12月）」の枠に入ります。これを間違えて1月の収入にしてしまうと、期間の誤りを税務署から指摘される原因になるため注意してください。
　今後の確定申告や帳簿づけを行う際は、出金履歴ではなく、サイト内の「報酬確定履歴（検収日）」のデータを基準に計算を進めていきましょう。

• 分かりました、丁寧にありがとうございます！

  投稿日：2026/06/11

Answer 3

御認識の通りで、仕事を完了・納品し、報酬を受け取る権利が確定した日が収入の発生日となります。

Answer 4

内職の収入は原則として実際に引き出した日ではなく、仕事の完了や検収等により報酬を受け取る権利が確定した日に計上するため、報酬がサイト内に留保されていても権利確定済みであればその時点の収入となります。