会社設立・起業に関する質問｜質問No.23323

Question

現在会社勤め＋フリーランスです。法人化を検討しています。

現在、会社員として会社に勤めており、年収が800万円ほどです。
そのほかにコンサルフリーランスとして年間1080万円ほど（1200万円が売り上げで、120万円が外注費用）の所得があります。

法人化を検討しているのですが、法人化するメリット・デメリットを教えていただきたいです。
また、法人化をお薦めされるかもご教示いただけますと幸いです。

Answer 1

法人化のメリットとしては、
法人化により対外的信用力向上
経営者の事業に対する本気度向上
個人（超過累進課税）と法人（原則一定税率）の税率差異
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2260.htm
各種経費化（社宅の経費化、社有車の経費、倒産防止共済など）
役員報酬の調整によるタックスクッション
消費税免税期間の利用
株主構成による財産の分散

デメリットとしては、
設立費用
会社の解散時等の費用
均等割等のランニング費用
経費の損金算入限度額（交際費800万円など）
確定申告など複式簿記採用による事務手続コスト
等が考えられます。

基本ラインとしては、
所得（利益相当）が、1,000万円を超えてきそうな場合には、
法人設立を検討し始めることでよろしいかと考えます。

Answer 2

今すぐ法人化を検討すべき状況かと思います。

1. 法人化のメリット
・所得分散と給与所得控除の活用
フリーランスの所得を「役員報酬」として受け取ることで、給与所得控除（概算経費）を二重（会社員＋役員）で活用でき、全体の課税所得を圧縮できます。
・経費の幅が広がる
自宅家賃の社宅扱い、出張日当、など、個人事業主では認められない節税策が使えます。
・消費税の免税期間（※インボイス登録しない場合）：
資本金1,000万円未満で設立すれば、最大2期間、消費税の納税義務が免除される可能性があります。

2. 法人化のデメリット
・維持コストの発生
赤字でも毎年発生する「法人住民税均等割（約7万円）」や、税理士への決算報酬（年間、30万円程度〜）がかかります。
・事務負担の増大
複式簿記による記帳、社会保険の手続き、法人登記など、個人に比べて圧倒的に事務作業が増えます。
・資金の自由度が下がる
会社の利益は「自分のお金」ではなく「会社のお金」です。私的な流用はできず、役員報酬として計画的に引き出す必要があります。

現在の「会社員800万 ＋ 副業所得1,080万 ＝ 合計1,880万」という所得水準は、個人所得税の税率が非常に高いレンジ（住民税含め約43%〜50%）に差し掛かっています。

・実効税率の差
個人の所得税率は最高45%（＋住民税10%）ですが、法人税の実効税率は約23%〜34%程度です。この「差分」だけで年間100万円単位の節税になる可能性があります。