法人決算に関する質問｜質問No.9942

Question

国際輸送に関する第３者への請求　（消費税に関して）

輸送業者から　課税部分１０万円　＋不（非）課税部分３０万円＋輸入消費税２０万円という請求に対し、弊社から第３者（弊社顧客）へ課税部分２１万円（消費税１万円含む）　＋不（非）課税部分４０万円（消費税は０）＋輸入消費税２０万円（仮払いで計上）と請求したとします。

弊社売上計上は課税部分２１万円（消費税は１万円）＋不（非）課税売上４０万円（消費税は０）で計上しています。

弊社は簡易課税なので、課税売上の２１万円に対する消費税に対し５０％の還付としています。

弊社売上の不(非)課税売上４０万円と不(非)課税仕入３０万円の差額は消費税を請求しておらず、この差額１０万円はどういう事になってしまうのでしょうか？
顧客へは消費税は請求していませんが、この差額１０万円は弊社は課税として取り扱い消費税は５０％還付とすべきなのでしょうか？

このような仕事が２０件ほどありますので、全体売上２５００万円、課税売上２０００万円、付（非）課税売上５００万円と結構開きがあります。実際の非課税仕入は３００万程ですので、差額２００万円の売上が悩んでいる所です。（消費税２０万円：顧客への消費税請求はしていないのですが、簡易５０％で計算すると１０万円分の還付が必要かどうかです。）

Answer 1

簡易課税では消費税の計算は課税売上のみが対象です。不（非）課税売上40万円と不（非）課税仕入30万円の差額10万円は、消費税の計算上は一切関係しません。この差額10万円は損益上の利益として計上されるのみで、消費税の課否とは無関係です。弊社の消費税は課税売上21万円（税抜20万円）に対する消費税1万円を基に、簡易課税の50%みなし仕入率で計算することになります。