法人決算に関する質問｜質問No.8701

Question

別表六（一）について

別表六（一）の記入方法について教えてください。

弊社はもともと10年ほど前にA信用金庫に10000円出資していました。（①）
その出資配当金は12ヶ月分まるまる受け取っております。

しかし当期にそのA信用金庫に90000円、追加で出資しました。
その分の出資配当金は、期中に出資をした日から基準日まで日割りで計算されています。
（（90000円×配当率〇%）×出資日～基準日までの日数）÷365というような計算です。（②）

この②の場合、【別表六（一）】の【所得税控除に関する明細書】中段の【個別法による場合】の記載はどのようにすれば良いでしょうか？
配当金の計算期間、元本所有期間は共に、「出資日～基準日までの日数」を繰り上げ計算した月数で良いでしょうか？

分かりづらい質問で申し訳ありません。よろしくお願いいたします。

Answer 1

②の場合、別表六（一）個別法の記載において、配当金の計算期間は「出資日〜基準日の実日数を月数に繰り上げ計算した月数」、元本所有期間も同様に「出資日〜基準日の実日数を月数に繰り上げ計算した月数」で記載して問題ありません。①は通常どおり12ヶ月で記載します。それぞれ別行で記載し、所得税額も按分して集計してください。