法人決算に関する質問｜質問No.25075

Question

控除対象外消費税の別表記載要否

法人を経営しております。税抜経理です。

控除対象外消費税が発生し費用処理した場合、別表５の2の損金経理をした租税公課に記入は必要なのでしょうか？

Answer 1

はい、記載いただければと思います。

損金経理した控除対象外消費税等は、法人税法上の「租税公課」に該当します。そのため、損金の額に算入した（費用処理した）金額については、別表五（二）の「損金経理をした租税公課」欄に記入して発生額と納付・充当状況を管理します。