法人決算に関する質問｜質問No.24520

Question

ネット通販について

お世話になっております。

現在、一人法人を経営しており、Amazonでは法人名義で商品を販売しています。Amazonでの売上金は、法人口座に入金されています。

一方、楽天市場では個人事業主として出店しており、楽天市場での売上金は個人事業用の口座に入金されています。

このたび、法人で仕入れた商品を個人事業へ売却し、その商品を個人事業として楽天市場で販売する形を検討しております。

この場合、以下の点についてご確認いただけますでしょうか。

1. 法人と個人事業で会計処理・仕訳を明確に分けて行っていれば、税務上問題ないでしょうか。
2. 販売チャネルが異なるため、法人でのAmazon販売と個人事業での楽天市場販売を、それぞれ独立した事業として扱うことは可能でしょうか。
3. 法人から個人事業へ商品を売却する際、取引価格を適正な時価に設定していれば、会社法・特定商取引法・税法上、問題はないでしょうか。
4. その他、利益移転や役員との取引、消費税処理などの観点から注意すべき点があればご教示いただけますと幸いです。

お手数をおかけいたしますが、ご確認のほどよろしくお願いいたします。

Answer 1

ご質問の形態自体は、法人と個人事業をそれぞれ別の主体として運営すること自体に問題はありません。ただし、あなたご自身が法人の代表であり、かつ個人事業主でもあるため、両者の取引は「利害関係のある者同士の取引」として、特に価格設定と処理の明確化が重要になります。

1・2について。会計・仕訳を明確に区分し、資金や在庫の流れが混同しないようにしていれば、独立した事業として扱うこと自体は可能と考えられます。

3・4について。法人から個人への商品売却は、時価より低い価格だと利益移転とみなされ、法人側で寄附金や役員給与の問題、個人側で受贈益の問題が生じ得ます。適正な時価を客観的な根拠とともに残しておくことをお勧めします。また、法人・個人それぞれで消費税の課税事業者かどうか、インボイス登録の有無によって処理や仕入税額控除の扱いが変わります。取引の実態が伴っているかも確認が必要です。

前提により取扱いが変わりますので、具体的な進め方は税理士または所轄の税務署にご相談ください。