法人決算に関する質問｜質問No.10761

Question

中小企業倒産防止共済の掛け金を、保険積立金として資産で申告し、別表4にて減損処理する方法について

中小企業倒産防止共済を保険料としての損金ではなく、保険積立金として資産で申告し、別表4にて減損処理する方法について知りたい。具体的に別表4のどの箇所に何を記載すれば良いのか？

Answer 1

倒産防止共済の掛け金を資産計上した場合、会計上「保険積立金（資産）」として計上し、税務上は損金算入するため、別表4の「減算」欄に「中小企業倒産防止共済掛け金（認定額）」として記載します。翌期以降の解約時は益金算入（別表4の加算）が必要です。詳細はスポット相談でご対応します。