確定申告に関する質問｜質問No.25119

Question

Qoo10のアカウント名義と実際の運営者が異なる場合の確定申告について

現在、Qoo10を利用してネット販売を始めたのですが、確定申告や売上・経費の処理について分からない点があり、ご相談させていただきたくご連絡いたしました。

現在の状況としては、**Qoo10の販売アカウントの名義は夫ですが、実際の商品の登録や注文対応などの運営は私が行っています。**

Amazonから商品を仕入れて購入者へ発送する形で販売しており、ネット販売を始めたばかりのため、税務上どのように処理するのが正しいのか分からない状況です。

特に以下の点についてお伺いしたいです。

・Qoo10のアカウント名義が夫で、実際の運営を私が行っている場合、誰の所得として確定申告するのが適切なのか
・Amazonからの仕入れ代金をどのように経費として処理するのか
・Qoo10の販売手数料などの経費計上について
・売上の計上時期について
・夫名義の口座に売上金が入金される場合の税務上の扱い
・今後も私が運営を続ける場合、どのような形で事業を行うのが適切なのか

税務についてほとんど知識がないため、初歩的な内容からご相談できれば大変助かります。

Answer 1

Qoo10の名義だけで所得者が決まるわけではなく、実際に誰が販売事業を行っているかが重要です。奥様が仕入れ・商品登録・受注・発送等を実質的に行い、事業上のリスクも負っているなら、奥様の事業所得となる可能性があります。一方、夫の事業として奥様が従事している形なら、夫の所得として処理することも考えられます。仕入れは商品購入額を仕入として計上し、期末在庫を調整します。Qoo10の販売手数料は必要経費、売上は原則として商品の引渡し時等に計上します。夫名義口座への入金だけで所得者が決まるものではありません。今後は実態に合わせて販売アカウント・銀行口座・仕入れ名義等を統一するのが望ましいでしょう。

Answer 2

　税務上は「名義」よりも「実際にその事業でお金を稼ぎ、リスクを負っているのは誰か（実質所得者課税の原則）」が重視されます。
　1. 誰の所得として確定申告するべきか？
　実際の運営者である「あなた（妻）」の所得として申告するのが原則として適切です。日本の税金には「実質所得者課税の原則」があり、名義が誰であれ、「実際にその事業を管理し、仕入れの判断をし、利益を得ている人」の所得とみなされます。（所基通12－２～５）
　注意点： Qoo10のアカウント名義が旦那様であるため、税務署から「これは旦那様の副業では？」と確認が入るリスクはあります。あなたが運営している実態（作業記録や、あなた名義のクレジットカードでの仕入れなど）を説明できるようにしておく必要があります。
　2. Amazonからの仕入れ代金の経費処理
　Amazonで仕入れた代金は、「売上原価（仕入高）」として経費にできます。ただし、仕入れたタイミングではなく「その商品が売れたタイミング」で経費化します。
　処理のポイント： 年末（12月31日）時点で、仕入れたけれどまだ売れ残っている商品（在庫）は、今年の経費にはできません。「棚卸資産」として翌年に繰り越します。
　注意（無在庫転売の場合）： Amazonから購入者へ直送する形（無在庫転売など）の場合、規約違反等によるアカウントリスクだけでなく、領収書の宛名や購入履歴をあなた自身のものとして明確に保管しておく必要があります。
　3. Qoo10の販売手数料などの経費計上
　Qoo10に支払う販売手数料や決済手数料は、すべて「支払手数料」などの勘定科目で経費計上できます。Qoo10の管理画面（JTL等）から毎月の精算明細（手数料の総額がわかるデータ）をダウンロードし、税務証明の書類として必ず保存しておいてください。
　4. 売上の計上時期（タイミング）
　売上は、銀行口座にお金が振り込まれた日ではなく、「購入者に商品が発送された日（または届いた日）」に計上します（これを引渡基準・実現主義と呼びます）。
　年末の注意点： 例えば12月30日に発送し、Qoo10からの入金が翌年1月後半になる場合でも、今年の12月の売上としてカウントしなければなりません。
　5. 夫名義の口座に売上金が入金される場合の扱い
　Qoo10のアカウントが旦那様名義のため、売上金も旦那様の口座に入るかと思いますが、税務上は「妻の売上を、一時的に夫の口座で預かっている」という扱い（預り金・立替金処理）にします。
　対策： 旦那様の口座に入ったQoo10の売上金は、定期的に（毎月など）あなたの口座へ送金するか、現金で引き出してあなたの事業用資金に移動させてください。そのまま旦那様のプライベートな生活費や貯金にしてしまうと、最悪の場合「夫への贈与」とみなされるリスクがあります。
　6. 今後もあなたが運営を続ける場合、どうするのが適切か？
　最もクリーンで税務リスクが低いのは、「Qoo10のアカウント名義をあなた（妻）に変更する」ことです。もし規約やシステム上の理由で名義変更が難しい場合は、以下の形を検討してください。
　夫の副業として運営する（申告も夫が行う）
　アカウント名義と申告者を一致させる方法です。ただし、旦那様が会社員の場合、会社の副業規定に触れないか確認が必要です。また、あなたの作業に対して旦那様から給与を支払う（専従者給与など）手続きが必要になり、やや複雑になります。
　
　今すぐやるべき事は、税務署に突っ込まれないための「証拠づくり」を始めましょう。
　仕入れに使うクレジットカードやAmazonアカウントを、可能な限りあなた（妻）名義のものに統一する。
　毎月のQoo10の売上データ、Amazonの領収書を月ごとにフォルダに分けて保存する。
　旦那様の口座に入った売上金を、あなたの口座へ移すルール（毎月25日など）を決めて実行する。