確定申告に関する質問｜質問No.24612

Question

法人事業概況説明書の記載について

法人事業概況説明書の源泉徴収税額の欄は徴収高計算書で言う「俸給、給料等」の源泉徴収税額のみ記載するのでしょうか？
それとも賞与や日雇や報酬の源泉まで記載するのでしょうか？
また、1月発生、2月支給、3/10納付であれば人件費も源泉徴収税額も2月の欄に記載でしょうか？
また外注費の欄は外注費科目だけでしょうか？支払手数料科目・修繕費科目・支払運賃科目・固定資産科目などに含まれていても、一般に外注とかアウトソーシングと言われるものは全て記載する必要があるのでしょうか？

Answer 1

■ 法人事業概況説明書の源泉徴収税額について

・源泉徴収税額の欄には「俸給、給料等」だけでなく、賞与や日雇、報酬の源泉徴収税額も記載します。

・1月発生、2月支給、3/10納付のケースでは、人件費と源泉徴収税額は2月の欄に記載します。

■ 外注費の欄について

・外注費の欄には、外注費科目だけでなく、支払手数料、修繕費、支払運賃、固定資産に含まれている一般に外注やアウトソーシングと言われるものも全て記載する必要があります。

Answer 2

法人事業概況説明書の記載方法については、国税庁ホームページに記載要領が掲載されています。
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/shinkoku/hojin/sanko/11.pdf
源泉徴収税額欄については、
「４ 「源泉徴収税額」欄には、「人件費」欄に記載した支給総額について、源泉徴収して納付すべき税額(年末調整による過不足額の精算をした場合には、精算後の税額)を円単位で記載してください。」
となっています。
月の記載については、2月支給であれば、人件費・源泉徴収税額とも2月の欄に記載で大丈夫だと思います。
外注費については、P/Lの外注費の金額で問題ないと思います。
参考にしてください。