確定申告に関する質問｜質問No.24606

Question

バンドメンバーの備品の経費処理について

個人事業主としてバンドを運営しています。他のバンドメンバーは開業しておらず、給料も支払っていません。
バンドメンバーの楽器を経費として購入したいと考えているのですが、この楽器は経費として処理できますでしょうか。
私自身はこの楽器を演奏することはありません。

Answer 1

バンド事業のために、
他のメンバーに無償で貸しているというころであれば、
事業経費にできる可能性があるものと考えます。

Answer 2

その楽器を「あなたの事業の資産」として購入し、メンバーに貸与する形であれば経費処理できる可能性が高いです。ご自身が演奏しなくても、バンドの売上獲得に不可欠な機材であれば問題ありません。

Answer 3

おはようございます、税理士の川島です。
給与の支払いがなく、他のメンバーの楽器を購入し経費とするのは、原則としてなりません。

しかし、以下の事実関係が明確に整っていれば、経費や事業用資産（消耗品費や減価償却資産など）として計上できる余地はあるかと思います。
​所有権の所在: 楽器の所有権はメンバーに移転させず、あくまで「相談者（個人事業主）」に帰属していること。
​貸与の実態: メンバーに対しては、「バンド活動（事業）のため」にのみ楽器を貸与（レンタル）している状態であること。（後々のトラブルや税務調査に備え、貸与を証明する簡単な覚書等があると確実です）
​売上との因果関係: その貸与した楽器を使用し、メンバーが演奏することが、バンド全体の売上（ライブ収益や音源・グッズ販売など）に直接貢献していること。
​単なる「メンバーの楽器購入費」としては否認されるリスクが非常に高いですが、「事業主が所有する備品を、事業に必要な範囲でメンバーに無償貸与している」という構成が事実として成り立つのであれば、経費や事業用資産（消耗品費や減価償却資産など）となる可能性があります。