確定申告に関する質問｜質問No.24400

Question

勘定科目内訳明細書の集計単位について

勘定科目内訳明細書について、同じ相手会社でも「相手部署」「相手営業所」「自社部署」「自社営業所」など毎に請求書を分けてもらっていたり、同じ請求書でも自社で按分して分けて管理している場合、集計しなければいけませんか？
また「固定資産税」「従業員」のようにひとまとめにするのはNGですか？
逆に買掛金と未払金で科目分けている場合は同じ請求書でも分けなければいけませんか？

Answer 1

■ 勘定科目内訳明細書の集計について

・同じ相手会社でも「相手部署」「相手営業所」「自社部署」「自社営業所」などで請求書を分けて管理している場合でも、集計して一つにまとめる必要があります。

・「固定資産税」「従業員」などをひとまとめにするのはNGです。個別に管理する必要があります。

・買掛金と未払金で科目を分けている場合、同じ請求書でもそれぞれの科目ごとに分けて処理する必要があります。

Answer 2

勘定科目内訳明細書は「勘定科目ごと・取引先ごと」で集計するため、同一法人であれば部署や営業所単位に分けて管理していても合算します。「固定資産税」「従業員」などの包括的な記載は原則避ける一方、買掛金と未払金のように勘定科目が異なる場合は同じ請求書に基づく債務でも科目ごとに区分して記載します。

Answer 3

おはようございます、税理士の川島です。
>勘定科目内訳明細書について、同じ相手会社でも「相手部署」「相手営業所」「自社部署」「自社営業所」など毎に請求書を分けてもらっていたり、同じ請求書でも自社で按分して分けて管理している場合、集計しなければいけませんか？
→はい、その通りです。勘定科目内訳明細書は勘定科目・取引先毎となっておりますので、営業所等が違っても同じ会社であれば集計が必要です。
>逆に買掛金と未払金で科目分けている場合は同じ請求書でも分けなければいけませんか？
→はい、その通りです。理由は上記に記載した通りです。

Answer 4

勘定科目内訳明細書は、原則として相手先（法人）単位で合算するため、部署ごとで管理していても同一法人なら集計が必要です。
「従業員（未払給与等）」や「市区町村（固定資産税）」のように、性質上ひとまとめにする記載は実務上認められています（一定金額以下なら「その他」も可）。
また、同じ請求書でも「買掛金」と「未払金」で勘定科目が異なる場合は、作成する内訳書自体が別になるため、必ず分けて記載しなければなりません。