確定申告に関する質問｜質問No.22227

Question

業務委託で2025年12月分の扱い

業務請負で2025年12月の業務委託料は1月31日に入金されますが、経理上は2025年分の収入として扱えばいいでしょうか。その時の経理処理方法を教えてください。

Answer 1

業務請負（業務委託）の収入計上時期について、結論から申し上げます。

2025年（令和7年）分の収入として計上する必要があります。

入金が2026年1月であっても、業務が完了した（役務の提供が終わった）のが2025年12月であれば、原則として2025年の売上となります。

以下に、その理由と具体的な経理処理（仕訳）の方法を解説します。

1. なぜ2025年の収入になるのか？
税務上のルールでは、収入は「お金をもらった時」ではなく、「収入を得る権利が確定した時（実現主義）」に計上するのが原則だからです。

原則（発生主義・実現主義）:
業務が完了し、相手に引き渡した時点で売上を計上します。したがって、12月に業務が完了していれば、12月の売上となります。
例外（現金主義）:
青色申告者で、事前に税務署へ「現金主義の特例の届出書」を提出している場合に限り、入金時の売上とすることができます（小規模事業者に限られます）。この届出をしていない場合は、原則通り2025年の収入です。

2. 経理処理（仕訳）
ご質問のケースでは、12月に「売掛金（未収金）」として売上を立て、1月の入金時にそれを消し込む処理を行います。

3. 注意点
年をまたぐ処理は重要です。この処理を間違えて2026年の売上にしてしまうと、税務調査で「2025年の売上計上漏れ」として指摘される可能性が高い項目です。
請求書の日付: 請求書の日付が1月になっていても、業務完了が12月であれば12月の売上です。
ご自身の状況（現金主義の届出の有無や、消費税の課税事業者かどうかなど）によって詳細が異なる場合があります。不安な場合は専門家への確認をお勧めします。

• 以下ご質問にお答えします

  こちら、質問させてください。
  ①『freeeを利用して登録する方法』でよろしいでしょうか？

  →はいその通りです

  ②普段、売上を登録するとき、どのように登録されていますか？

  　→受託先からの「売上」として計上予定です。

  よろしくお願いします。

  投稿日：2026/01/18

Answer 2

内容確認の質問、ありがとうございます🙇‍♂️
ー
＞①『freeeを利用して登録する方法』でよろしいでしょうか？
＞→はいその通りです
＞②普段、売上を登録するとき、どのように登録されていますか？
＞→受託先からの「売上」として計上予定です。
⇑
こちら『freeeに連携している通帳の入金データで売上登録』ですね？
その場合『freeeの発生日を変更』したら、売上計上日を変更できるのでは？と推測しました。
下記URLのヘルプサイトで操作できそうですか？
自動で経理から取引を登録する – freee ヘルプセンター https://support.freee.co.jp/hc/ja/articles/14946165010329-%E8%87%AA%E5%8B%95%E3%81%A7%E7%B5%8C%E7%90%86%E3%81%8B%E3%82%89%E5%8F%96%E5%BC%95%E3%82%92%E7%99%BB%E9%8C%B2%E3%81%99%E3%82%8B
ー
上記内容でfreeeへ登録できそうでしょうか？
⇛上記登録が完了したら、2025年12月31日（年末）貸借対照表も一緒に確認してみてください。
（2026年1月18日現在のヘルプサイトを参考に回答しています。）

Answer 3

＞経理上は2025年分の収入として扱えばいいでしょうか。
⇑
そうですね。2025年の収入（売上）にすればOKです。
ー
＞その時の経理処理方法を教えてください。
⇑
こちら、質問させてください。
①『freeeを利用して登録する方法』でよろしいでしょうか？
②普段、売上を登録するとき、どのように登録されていますか？
ー
お手数ですが、ご回答いただけますと幸いです。
何卒よろしくお願いいたします。