確定申告に関する質問｜質問No.2209

Question

生命保険解約の所得税申告

生命保険を解約し、解約返戻金を受け取りました。
解約日から送金日までに1週間あり、遅延利息が発生したため、解約返戻金と合わせて受け取りました。
受取った遅延利息は、一時所得になるのでしょうか？
（又は、雑所得ですか？）

Answer 1

生命保険の解約返戻金そのものは一時所得ですが、
解約日から送金日までの遅延利息部分は一時所得ではなく「雑所得」に分類されます。

理由は、遅延利息は保険契約に基づく利益ではなく、
「支払が遅れたことに対する利息」という金銭債権の利息収入だからです（＝保険の満期・解約による利益ではない）。

したがって申告上は
● 解約返戻金 → 一時所得
● 遅延利息 → 雑所得

と区分して計上します。