確定申告に関する質問｜質問No.21494

Question

交通費（立替金）の領収証

取引先からの報酬受取の際、その中に交通費立替分も含まれております。
例）取引先からの振込額８０万円（内、３万５０００円が交通費）
ただ、日々の交通費の領収証はありません。交通費立替分はそのまま、交通費立替として登録すれば宜しいのでしょうか？

Answer 1

質問者様が実際に支払われた交通費の処理により、登録方法は変わります。
既に支払時に交通費として処理されていれば、交通費相当分も売上に含めて処理することになります。
受領した交通費立替金が実費相当額であり、交通費を支払い時に立替金として処理していれば、立替金の戻りとして処理することも可能であると思います。
よろしくお願いします。

Answer 2

取引先からの報酬受取の際、交通費立替分が含まれている場合は、報酬と交通費を分けて記帳する必要があります。

振込額８０万円のうち、３万５０００円が交通費であれば、７６万５０００円を「売上」として記帳し、３万５０００円を「未収入金（交通費立替）」として記帳してください。領収証がない場合でも、取引の内容に基づいて適切に処理することが求められます。

Answer 3

取引先から受け取る金額に「交通費立替分」が含まれている場合、その３万５千円が実際に取引先のために支払った実費であれば、これは報酬ではなく「立替金」として処理できます。
ただし、領収証などの証憑がない場合には注意が必要です。国税庁は、仕入税額控除や経費性を認めるためには、原則として請求書・領収書等の保存を求めています。

このケースでは立替金処理は難しく、全額売上計上が無難と考えます。