確定申告に関する質問｜質問No.11997

Question

③仕入れ原価が無い業務で、売上原価が仕掛りだけで、⑥差引原価がマイナスになる

設計業務を行っている個人事業主で、青色申告決算書を作成して、申告しています。
③仕入れ原価は業務の性質上、仕入れがありません。
仕掛り（年度末の中途業務の人件費等と外注等の直接支出）は、その年度末に抱えている業務が、前年度より多い時は、②+③-④＜⑤ で ⑥ はマイナスになります。
紙の申告添付の決算書を作成する場合は、マイナスでも（会計ソフトでも）作成できます。
長年、それで申告しても問題有りませんでした。
しかし、国税庁サイトの確定申告書（青色申告書）作成コーナーでは、（以前から）⑥がマイナスだと、訂正を指示され、受け付けてくれません。
e-tax で申告する場合、同サイトで作成の決算書しか添付できません。
時節柄、e-tax で申告しようと思っていますが、
上記のような差引がマイナスになる「仕掛り差引」は、どのように会計処理されているのでしょうか（一般的なのでしょうか）。
ご教示よろしくお願いします。

Answer 1

e-Taxが⑥マイナスを受け付けないのはシステム上の制約です。対応策として、期末仕掛品（外注費等）を売上原価の計算に含めず、貸借対照表の流動資産「仕掛品」として計上する方法があります。これにより⑥はゼロ以上となり、損益計算上も実態を正しく反映できます。会計ソフトで仕掛品勘定を使って調整してください。