国際税務・海外税務に関する質問｜質問No.24100

Question

ドイツ在住時に納めた年金保険料の還付について

ドイツに在住し現地雇用されていた時期に、給与から年金保険料を天引きされて納めていました。日本に帰国後、このドイツに納めた年金保険料の還付を申請し、日本の銀行口座で還付金を受け取りました。この還付金が雑所得と解釈されて課税される可能性はありますか？

Answer 1

大変失礼いたしました。
社会保険料の払戻金は一時所得に該当しますが、
一時所得＝払戻金　ー　納めた保険料　ー50万円　となります。
一時所得が０を超えることはあまりないと思いますが、給与所得がある場合は、一時所得が20万円を超える場合のみ確定申告が必要です。

• ありがとうございます。一時所得の計算の際の為替レートはどのように扱うべきでしょうか。「納めた保険料」の計算は、給与を受け取った（保険料を給与から天引きされた）時点の為替レートで日本円に換算すべきでしょうか。

  投稿日：2026/05/16

Answer 2

天引きされた社会保険料や払戻金などは、ユーロのまま計算し、入金された日に、その日のレートで円換算されれば良いと思います。

Answer 3

おっしゃる通り、国外で納めた年金の受給も確定申告が必要となります。
https://www.keisan.nta.go.jp/r2yokuaru/ocat2/ocat21/cid493.html

• 年金の受給ではなく、納めた保険料を返してもらっているのですが、それでも税制上の扱いは同じでしょうか？

  投稿日：2026/05/16