経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.7908

Question

インボイスについて

弊社は、親会社所有のビル管理等を代理人として、契約及び賃料等の収受を行っています。
そして、各テナントの水道光熱費等を公共料金事業者に立替払いし、後日、各テナントと賃料と合わせ精算しています。

現状、水道光熱費と賃料について10%売上の請求書を発行し、会計上は預り金（不課税）を使用しています。

インボイスが始まった場合、水道光熱費について、テナントが複数あるため、立替金精算書を作成し交付します。また、媒介者交付特例を使用し、弊社からテナントにインボイスを交付します。
会計上は、預り金（不課税）を使用します。

質問
水道光熱費と賃料を1枚のインボイス＋立替金精算書を取引先に交付する際、インボイスには、賃料の消費税は10%、水道光熱費の消費税は対象外にするのでしょうか？それとも水道光熱費についても、立替分であることを明記し、立替金精算書を交付すれば、消費税を10%表記のままでも良いのでしょうか？

例.請求額が 　220円の場合
　賃料　　　　　100 消費税　10
水道光熱費　　110
　（立替）

Answer 1

媒介者交付特例を使用する場合、水道光熱費はテナントに対する課税売上として取り扱い、10%表記のインボイスを交付できます。立替金精算書で立替分である旨を明記することで、賃料と水道光熱費を1枚のインボイスにまとめることが可能です。