経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.24812

Question

売上を現金で受け取り、月末にまとめて口座へ入金した際の処理方法について

個人事業主としてタトゥーアーティストをしており、お客様から施術料金を直接現金で受け取っております。

現金で受け取った売上について、月末にまとめて個人口座へ入金し、その後、生活費や広告費などに使用するため、すぐに全額を引き出す形でも問題ないでしょうか？

また、税務上・帳簿上の観点から、口座に何日か残しておく必要があるのか、あるいは入金後すぐに引き出して使用しても問題ないのか教えていただきたいです。

あわせて、生活費として使用する場合と、広告費などの事業経費として使用する場合の、それぞれの適切な処理方法についても教えていただけますと幸いです。

よろしくお願いいたします。

Answer 1

現金で受け取った売上について、月末にまとめて個人口座へ入金し、その後、生活費や広告費などに使用するため、すぐに全額を引き出す形でも問題ないでしょうか？
→税務上、問題ありません。
また、税務上・帳簿上の観点から、口座に何日か残しておく必要があるのか、あるいは入金後すぐに引き出して使用しても問題ないのか教えていただきたいです。
→税務上問題ありません。
あわせて、生活費として使用する場合と、広告費などの事業経費として使用する場合の、それぞれの適切な処理方法についても教えていただけますと幸いです。
→生活費は、事業主貸。広告費などは、広告宣伝費など、適切な科目で会計処理、経費となります。

Answer 2

結論から申し上げますと、入金したお金を口座に一定期間残しておく必要はなく、すぐに引き出して使っていただいても税務上・帳簿上の問題はありません。大切なのは、口座への出入りの日数ではなく、お金の動きを正しく記録しておくことです。

記帳の考え方としては、まず現金で売上を受け取った時点で売上を計上します。月末にまとめて口座へ入金した際は、手元現金から預金へ振り替える処理を行います。

その後の使い道による違いですが、広告費など事業のための支出は、その内容に応じた経費として計上し、領収書などの証拠書類を保管しておきます。一方、生活費として引き出した分は事業の経費にはならず、事業のお金を私用に移したものとして、事業主が引き出した扱い（いわゆる事業主貸）で処理するのが一般的です。

事業用とプライベートのお金が混ざりやすい形態ですので、可能であれば口座や記録を分けておくと管理が楽になります。具体的な記帳方法は個別の事情で変わりますので、税理士にご相談いただくと安心です。

Answer 3

月末に現金売上をまとめて口座へ入金し、即日全額を引き出しても税務上全く問題ありません。口座に資金を残しておく日数の規定はないためご安心ください。最も重要なのは、現金の動きを正確に記帳することです。
帳簿上の処理方法ですが、
売上時: 日々の売上を「現金」として計上します。
生活費として使う場合: 個人用途の支出となるため「事業主貸」で処理します。
広告費など経費に使う場合: 「広告宣伝費」などで計上し、必ず領収書を保管してください。

Answer 4

おはようございます、税理士の川島です。
>現金で受け取った売上について、月末にまとめて個人口座へ入金し、その後、生活費や広告費などに使用するため、すぐに全額を引き出す形でも問題ないでしょうか？
→現金売上は日々、
現金　/　売上
と処理をして、
月末は、
普通預金　/　現金
経費　/　普通預金
事業主貸　/　普通預金
と仕訳をされて下さい。

>また、税務上・帳簿上の観点から、口座に何日か残しておく必要があるのか、あるいは入金後すぐに引き出して使用しても問題ないのか教えていただきたいです。
→上記の仕訳を都度されれば問題ありません。

>あわせて、生活費として使用する場合と、広告費などの事業経費として使用する場合の、それぞれの適切な処理方法についても教えていただけますと幸いです。
→こちらも上記の仕訳を都度されれば問題ありません。

Answer 5

freee会計をお使いであれば、お客様にお渡しする領収書のコピーをファイルボックスに入れるだけで、発行日から仕訳が切られるので、何の問題もありません。freee会計とスマレジなどのソフトを連動させても、同様に処理ができます。
仕訳が切られたあとの現金は、生活費は事業主貸に、事業用の経費は通常の仕訳をきるだけです。

Answer 6

月末にまとめて個人口座に入金し、口座からすぐに引き出して使用しても税務上・帳簿上まったく問題ありません。口座に一定日数残しておく必要などの規定も存在しません。重要なのは、日数ではなく「日々の現金と預金の動きを正しく帳簿に記録すること」です。

それぞれの適切な帳簿処理（仕訳）は以下の通りです。

売上受取時：施術日に「現金 / 売上」として計上
月末の入金時：「普通預金/現金」として計上
生活費としての使用：「事業主貸 / 現金（または預金）」で処理

広告費としての使用：「広告宣伝費 / 現金（または預金）」で処理し、領収書を保管

売上の控えと領収書を正しく保存しておけば税務調査でも安心です。