経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.24712

Question

前期の源泉所得税の誤納付による還付金の勘定科目誤りと、それに伴う今期の預り金残高のズレの解消方法について

お世話になっております。freeeでの仕訳処理についてご相談させてください。

すでに申告が終了している前期において、こちらの誤りで税務署に源泉徴収税を多く支払ってしまい、その後税務署から還付（返金）を受けました。
その際、本来であれば勘定科目「預り金」として処理すべきところを、誤って「仮払金」として登録してしまいました。

この前期の処理の誤りが影響し、現在は今期の「預り金」の残高が本来よりもプラス（過大）になってしまっている状態です。

上記を踏まえて、以下の2点についてご教授いただけますでしょうか。

前期の仕訳（仮払金で処理してしまった還付金の入金）の修正方法について
すでに申告済みの前期ですが、どのように修正（または今期での振替）を行えばよろしいでしょうか。

今期の預り金残高のズレ（プラス分）の解消・納め方について
現在プラスになってしまっている預り金のズレ分は、どのような仕訳や手続きを行って解消すればよいでしょうか。

お手数をおかけしますが、具体的なfreee上の修正手順や仕訳例を含めてアドバイスいただけますと幸いです。よろしくお願いいたします。

Answer 1

おはようございます、税理士の川島です。
過払い金の源泉所得税を仮払金で処理されている件ですが、期首にて、
預り金　/　仮払金
でよろしいかと思います。
この仕訳の後、預り金の残高が正しいか確認いただき、合わなければその理由を探されて下さい。それにより処理方法がかわります（例えば源泉所得税の預かりすぎですと、返金処理）。

Answer 2

ご質問の状況を整理しますと、前期は既に申告が終わっているため、原則として過去の会計データ自体をさかのぼって修正するのではなく、今期中に振替仕訳を入れて残高のズレを正すのが一般的な対応と考えられます。

まず前期の還付入金を「仮払金」で処理された結果、本来使うべき「預り金」が消えず、今期の預り金残高が過大になっているものと思われます。この場合、今期に「預り金／仮払金」といった振替仕訳を計上し、実際には残っていない仮払金を消すとともに、過大な預り金残高を実際の状態に合わせる方法が考えられます。

ただし、還付金の性質や前期の申告上その金額がどう扱われていたか（費用や収益として損益に影響していたか等）によって、適切な相手科目や損益への影響が変わる場合があります。金額や経緯によっては前期の申告是非にも関わり得ますので、実際の帳簿と申告書を確認したうえで、具体的な仕訳やfreeeでの入力方法について税理士へご相談いただくことをお勧めいたします。