経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.24637

Question

自宅兼事業所の通信費・電気代の入力方法（毎月入力か、年末の一括按分か）について

お世話になります。個人事業主で、
自宅兼事業所（※）の経費として、毎月銀行から引き落とされるKDDIの料金と電気料金の入力方法について迷っており、アドバイスをいただけますと幸いです。

※自宅と仕事場を兼ねており、家事按分を行う前提です。

対象となる引き落としの明細は以下の通りです。
・スマホの通話・通信料金
・スマホの機器代金（分割払い分）
・auひかり料金（回線代）
・プロバイダ料金
・電気料金

【質問したいこと】

入力のタイミングについて
これらは毎月の仕訳入力の段階では「100%経費（または家事消費を含んだ全額）」として通常通り入力しておき、年末の青色申告の際に決算整理仕訳としてまとめて一括で按分処理を行っても実務上問題ないでしょうか？ それとも、毎月の入力時点で按分した金額を計算して入力していく方が望ましいのでしょうか？

スマホ機器代金の扱いについて
明細に含まれている「スマホの機器代金の分割払い分」も、他の通信費などと同様に家事按分の対象に含めてしまって良いのでしょうか？

効率的かつ正確な処理方法を知りたく存じます。お忙しいところ恐れ入りますが、よろしくお願いいたします。

Answer 1

いずれの方法でも差し支えないと考えられます。

まず入力のタイミングについてですが、毎月の記帳では引き落とし全額を通信費や水道光熱費などで計上しておき、年末に事業按分割合に応じた家事分を事業主貸へ振り替える決算整理仕訳でまとめて処理する方法は、実務上よく行われています。もちろん毎月按分して入力しても構いませんので、ご自身が管理しやすい方を選ばれるとよいでしょう。いずれの場合も、按分割合の根拠（使用時間や使用面積など）を説明できるようにしておくことが大切です。

次にスマホ機器代金の分割払い分ですが、その端末を事業でも使用しているのであれば、通信料と同様に按分の対象に含めて差し支えないと考えられます。ただし機器の金額によっては、一括経費ではなく資産計上のうえ減価償却の対象となる場合もありますので、金額と使用実態をご確認ください。

按分割合や機器の処理は個別事情で変わりますので、具体的な判断は税理士へご相談いただくことをお勧めします。

Answer 2

毎月の入力時にはKDDI料金や電気料金などの全額をいったん各経費科目で計上し、年末の決算整理で家事使用分をまとめて事業主貸へ振り替える方法で問題ありません。

Answer 3

入力のタイミングについてですが、期中は引き落としの全額を経費（通信費や水道光熱費など）として入力し、年末の決算整理の際に、家事分を「事業主貸」として一括で振替（按分）する方法で全く問題ありません。 実務上もこの処理が効率的で一般的です。
スマホ機器代の分割分についてですが、スマホ本体の総額が10万円未満であれば、他の通信費等と同様に家事按分の対象に含めて差し支えありません。

Answer 4

決算で按分しても毎月按分計上してもどちらでも問題ないと思います。

スマホ機器代金の分割払は
購入時　スマホ機器代金の総額を　消耗品又は器具備品など　/　未払金
分割支払時　　　　未払金　/　普通預金
上記のようになると思います。

Answer 5

freee確定申告では、青色申告書を作る段階で按分する仕様になっています。
家事按分の合理的な基準があれば、どちらでも良いと思います。