経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.24581

Question

得意先から振り込まれた交通費補助の消費税について

得意先の製品発表会に呼ばれ新幹線（10,000円）を利用したのですが、後日その得意先から交通費補助として9,000円振り込まれました。支払通知書には税抜8,182円、消費税818円との記載があるのですが、この補助金は課税売上となるのでしょうか？

Answer 1

新幹線費用10,000円の全額が振り込まれていませんので、立替金ではなく消費税の課税取引になると思います。
仕訳は、
普通預金 9,000円 ／ 雑収入 8,182円
　借受消費税 818円
又は、
普通預金 9,000円／ 旅費交通費 8,182円
　　　　　　　　　仮払消費税 818円
で良いと思います。
参考にしてください。

Answer 2

■課税売上について

得意先からの交通費補助として振り込まれた9,000円は、課税売上となります。

・振込額9,000円は、税抜8,182円、消費税818円として処理します。

この場合、得意先からの補助金はサービス提供や販売の対価として受け取るものと見なされ、課税売上に該当します。

Answer 3

課税売上、ないしは、課税仕入のマイナス、で処理されるとよろしいかと思います。

Answer 4

補足させていただきます。
仕訳の借受消費税が段ずれで中途半端に表示されていますが、貸方に記載となります。念のため投稿させていただきます。よろしくお願いします。

Answer 5

交通費として支払われているということですので、雑収入（課税売上10%）もしくは、交通費（課税仕入10%）の逆仕訳かと思います。