経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.23953

Question

火災保険料は家事按分すれば経費計上できるか?

個人事業主で、自宅の一部を事業用に使用している場合、火災保険料は家事按分ルール(使用面積割合)を設定すれば、経費として計上できますか?

Answer 1

個人事業主が自宅の一部を事業用に使用している場合、火災保険料は家事按分により経費として計上できます。

所得税法の規定により、家事関連費であっても、事業の遂行上必要な部分を明らかに区分できる場合は、その部分を必要経費に算入することができます。火災保険料は典型的な家事関連費に該当し、事業用使用部分については経費計上が可能です。

家事按分の方法については、使用面積割合が最も一般的で合理的な基準とされています。例えば、自宅全体が60㎡で事業専用として15㎡を使用している場合、15㎡÷60㎡＝25%の割合で按分することになります。

ただし、いくつかの点にご注意ください。

持ち家の場合は建物に対する火災保険料が按分対象となりますが、賃貸住宅の場合は家財保険のみが対象となります。建物部分は大家さんが加入する保険でカバーされるためです。

また、地震保険料が含まれている場合は、地震保険料控除との関係も考慮する必要があります。事業用部分を経費計上した残りの部分について、地震保険料控除の適用を受けることができます。

按分の根拠となる資料として、間取り図に事業使用部分を明記したものや、使用時間の記録などを保管しておくことが重要です。税務調査の際に合理的な按分基準であることを説明できるよう準備しておいてください。

なお、火災保険契約者がご本人以外の家族名義の場合は、実質的にご本人が保険料を負担していることが明確であれば経費計上は可能ですが、契約者との関係を明確にしておく必要があります。

Answer 2

はい。事業で使用している部分に対応する割合のみ経費として計上可能です。

Answer 3

はい、自宅の一部を事業用に使用している場合、火災保険料は事業使用面積の割合で家事按分して経費計上することができます。按分割合は「事業使用面積÷総床面積」で算出し、その割合分を損害保険料として計上してください。なお、一括払いの場合は支払時に前払費用として計上し、毎年按分額を経費に振り替える処理が必要です。

Answer 4

ご認識の通りです。よろしくお願いいたします。

Answer 5

こんにちは、税理士の川島です。
火災保険料の家事按分の件ですが、ご記載の通り面積割合によって按分が可能です。

Answer 6

はい、問題ございません。