経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.23113

Question

貸借対照表に記載されている未払金について

貸借対照表に記載されている未払金を確認すると1200万円程になっていました。
実際今現在未払金はほとんどないかと思われますが、この未払金を過去に遡って修正する事は出来ますでしょうか。
(マンション購入の借り入れ事前審査を通す際に、この項目をもとに否決となってしまいました...)

Answer 1

実態により、修正申告などしていただければと思います。

Answer 2

実在しない未払金が計上されたままなのであれば、是正は可能です。ただし「融資審査のため」に形式的に消すことは許されず、発生原因を特定し、実態に即して修正する必要があります。過年度の計上誤りであれば、本来はその年度の申告を更正・修正するのが原則です。金額的重要性が高いため、当期での単純な振替処理は慎重であるべきです。支払済の事実や相手先残高を確認し、根拠資料を備えたうえで、適切な会計修正と税務対応を検討ください。

Answer 3

過去の帳簿誤りであれば各年度ごとに遡って修正申告等により是正することは可能ですが、実態のない未払金を当期のみで任意に消すことはできません。