経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.22792

Question

給与明細がない場合の収入記帳の仕方

業務委託で仕事をしているのですが、給与明細がなく源泉徴収前の金額がわからない収入があります。
支払い調書はもらっているのですが、その場合どのように収入を記帳すればいいのでしょうか。

Answer 1

支払調書通りに記載されるとよろしいかと思います。
差額については、源泉徴収されているものと考えます。

Answer 2

支払調書にある支払金額の欄に記載された数字が、その源泉徴収前の売上に該当します。記帳額ですが、手取り額ではなく、調書の支払金額（額面）を売上高とします。差し引かれている源泉徴収税額は、経費ではなく事業主貸として資産計上します。
仕訳例としては、以下になります。
（借）普通預金 　　 ／ （貸）売上高
（借）事業主貸 　　
これにより、確定申告で払いすぎた税金の還付を受けることが可能になります。

Answer 3

消費税が入っているとすると、10.21％の源泉税を引かれているのであれば、0.9979で割り戻すと消費税抜きの報酬にはなります。しかし、消費税がふくまれて計算される場合もあります。分からないものについては、支払明細書を出してもらった方が良いと思います。