経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.21617

Question

年の途中に開業したインスタグラマーの確定申告について

1年の途中に開業するInstagramの発信者の場合
収入と経費はいつから計算すれば良いのでしょうか？

↓例
インスタグラマーとして活動はすでにしている
今年の10月開業した場合…

1月～9月までのアフェリエイト収入などを含めるのでしょうか？
同じく経費も1月～9月まで
開業費としてではなく、各科目で会計ソフトに仕訳入力が必要ですか？

Answer 1

「事業に関連する収入・経費であれば、1月分から合算」して申告するのが正解です。

1. 収入と経費の集計期間
所得税は「1月1日〜12月31日」の1年間の利益に対して課税されます。10月に開業届を出した場合でも、それ以前からインスタグラマーとして実質的に活動し、収入を得ていたのであれば、1月〜9月分の収入と経費も「事業所得（または雑所得）」として合算して計算します。

2. 開業前の経費の処理
10月の開業日より前に支払った経費は、原則として「開業費」という資産の勘定科目でまとめて処理します。会計ソフトへの入力は、科目ごとに細かく分ける必要はなく、摘要欄に「撮影機材代」など内容をメモしつつ、一括で「開業費」として登録して構いません。

Answer 2

開業日以降の収入と経費を計算します。開業前の経費は、開業費として計上できます。

Answer 3

年の途中で開業届を提出した場合でも、確定申告で扱う期間は暦年（1月1日〜12月31日）です。そのため、10月に開業届を出していても、1〜9月に得たアフィリエイト収入はすべて申告に含めます。

経費も同様で、インスタ運営に関連する支出であれば、1〜9月分も全額経費として認められます。会計ソフトには通信費・消耗品費など、支出内容に応じた科目で日付通りに入力します。

「開業費」については、収益活動がまだ始まっていない準備段階の支出に使う科目ですが、すでに投稿・収益化している場合は1〜9月は事業開始後の経費扱いになることが多いです。