経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.21200

Question

消費税区分について

2割特例の業者です。
外注費・交通費・消耗品費等の税区分ですが、課対仕入10%と明記される場合と、課対仕入（控80）10%と明記される場合があります。
2割特例の場合はどちらが正しい税区分となりますでしょうか。
ご指示いただけます様よろしくお願いいたします。

Answer 1

2割特例を適用する場合、実務上の結論は「どちらの税区分を選んでも、最終的な納付税額は変わらない」となります。
ただし、帳簿の正確性やインボイス制度のルールに照らすと、以下の考え方で選択してください。

1. どちらが正しいか
厳密には、支払先（外注先や店舗）がインボイス登録事業者かどうかで決まります。

インボイス登録事業者の場合： 「課対仕入 10%」

免税事業者等の場合： 「課対仕入（控80） 10%」

2割特例は、個々の仕入税額を計算せず「売上税額の80%を控除する（＝2割を納める）」という計算ルールです。
そのため、入力時に「控80」を選んでも「10%」を選んでも、申告書作成時に「2割特例」を選択すれば、これらの区分は無視され一律で計算されます。
　　

2. どちらを使うべきか
基本的には、証憑（レシートや請求書）の記載通りに入力するのが標準的です。

「課対仕入（控80）」をあえて選ぶメリット：
将来的に2割特例が終了した際や、簡易課税・本則課税に切り替えた際、過去のデータから「インボイス未登録者への支払い」を正確に把握できるため、分析に役立ちます。

Answer 2

いずれでも問題ありません。

Answer 3

2割特例の場合には、どちらをご選択いただいても影響はございません。

Answer 4

こんにちは、税理士の川島です。
2割特例を使われるのが前提であれば、課税仕入の10％と10％(控80)は気にされる必要はないかと思います。
しかし、高額商品等の購入で、本則課税と2割特例の比較をする必要がある場合、課税区分を正しく入力する必要があります。
ちなみに、『課対仕入（控80）10%』は、インボイスを登録していない業者等から購入した場合に選択する課税区分です。