経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.12540

Question

受託した業務を別会社へ委託した場合の仕分けと消費税について

A社である案件があり、弊社では対応できなかったため対応可能な別の会社Bを紹介しました。A社にはB社との取引口座が無いため、弊社を経由してB社に依頼することになりました。
A社からの発注金額は110万円税込。B社へは弊社の手数料３万円を差し引いた107万円税込で依頼しました。
この場合、簡単に仕訳を切るとA社からの売上
　（現金預金）1,100,000　（売上高）1,100,000
そしてB社の支払時に
　（外注費）1,070,000　（現金預金）1,070,000
となり手元に３万円残ります。

しかし弊社は消費税を簡易課税で登録していますので売上高1,000,000円の50%に対する消費税となり手元に残った３万円以上の消費税が発生してしまいます。

売上高３万円として仕訳けることはできないのでしょうか。

Answer 1

仲介手数料のみを売上とする処理は、取引の実態が「代理人取引」である場合に認められます。弊社がA社の代理人としてB社に発注し、A社への請求も実費明示であれば、手数料3万円のみを売上とすることが可能です。ただし、弊社が主体的に取引を行っている場合は100万円が売上となります。