経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.12448

Question

関係会社への経費立替の仕訳について

会社で経理をしています。

自分の担当会社をA会社として、関係会社をB会社とします。 A会社がB会社の経費を立替しており(仮に旅費交通費とします)、月末に請求書を発行し、翌月末に入金されます。

A会社では一連の流れでこのような仕訳を行なっています。

立替時：旅費交通費(課税仕入10%) 1,200/現金預金 1,200

売上計上時：立替金 1,200/旅費交通費(課税売上10%)

入金時：現金預金 1,200/立替金 1,200

売上時の貸方旅費交通費の消費税区分が課税売上10%になるのが、どういう考えでこの処理を行なっているのかが理解出来ません。

費用なので課税仕入10%で科目を振り替えてはいけないのでしょうか。

分かる方教えていただきたいです。
よろしくお願いいたします。

Answer 1

立替経費の回収は「立替金」勘定を使うのが正確ですが、ご記載の方法では「旅費交通費（貸方）」でA社の費用を相殺しています。この回収分をB社への課税売上として扱うため、貸方が課税売上10%になります。なお、立替金方式（立替時に立替金計上）の方がより明確な処理です。