経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.10158

Question

社会保険料の期末計上

人事労務フリーと会計フリーを利用している3月決算の法人です。

今まで、期末の社会保険料を人事労務フリーで登録したまま計上していました。
例えば、2023年2月の保険料を2023年3月徴収、3月支払いとしていて、この支払いまでを2022年度の会計として計上し、2023年3月分は4月徴収と支払いだったので今期分になっています。

これを、今期の2024年3月分(翌期4月徴収支払)に処理するように変更しても問題はないのでしょうか。
今期変更したら来期以降も変更した方法で処理する予定です。

Answer 1

3月分保険料を翌月4月支払いとして期末に未払計上する方法は、発生主義の原則に沿った正しい処理です。変更は可能ですが、変更年度は従来方式との差額（2重計上または計上漏れ）が生じないよう注意が必要です。翌期以降は継続して同一の方法で処理してください。